观海 内部控制的组成（角色和责任）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

最高审计机关权威资料翻译。...

3 Roles and ResponsibilitiesEveryone in an organisation has some responsibility for internal control:

一个组织内的每个人对内部控制中都承担一些责任：

Managers

are directly responsible for all activities of an organisation, including designing, implementing,supervising proper functioning of, maintaining and documenting the internal control system. Their responsibilities vary depending on their function in the organisation and the organisation’s characteristics.

管理层

对一个组织所有活动承担直接责任，包括设计、执行、监督内部控制系统的正常运行的维护、记录。他们的责任依赖于组织运行和组织特征。

Internal auditors

examine and contribute to the ongoing effectiveness of the internal control system through their evaluations and recommendations and therefore play a significant role in effective internal control.However they do not have management’s primary responsibility for designing, implementing,maintaining and documenting internal control.

内审员

检查并通过他们的评估和建议对内部控制系统的持续有效性发挥作用，因此，在有效的内部控制中发挥着重要的作用。然而，他们并不承担管理层对于设计、执行、维持和记录内部控制的首要责任。

Staff members

contribute to internal control as well. Internal control is an explicit or implicit part of everyone’s duties. All staff members play a role in effecting control and should be responsible for reporting problems of operations, non-compliance with the code of conduct, or violations of policy.

职员

同样有助于内部控制工作。内部控制是每个员工职责的一部分，不论是显性还是隐性。所有职员都在影响控制，同时，应对报告运行问题、法规的不合规或者违法政策承担责任。

External parties also play an important role in the internal control process. They may contribute to achieving the organisation’s objectives, or may provide information useful to effect internal control. However, they are not responsible for the design, implementation, proper functioning, maintenance or documentation of the organisation’s internal control system.

外部组织在内部控制过程中也起着重要的作用。他们可能有助于实现本组织的目标，也可能提供有用的信息以实现内部控制。但是，它们不负责组织内部控制系统的设计、实施、正常运作、维护或记录。

Supreme Audit Institutions (SAIs)

encourage and support the establishment of effective internal control in the government. The assessment of internal control is essential to the SAI’s compliance, financial and performance audits. They communicate their findings and recommendations to interested stakeholders.

最高审计机构（SAIs）

鼓励和支持政府有效内部控制的建立。内部控制的评估是最高审计机构合规、财政和绩效审计的必备要素。他们将研究成果和建议提供给利益相关者。

External auditors

audit certain government organisations in somecountries. They and their professional bodiesshould provide advice and recommendations on internal control.

外部审计员

在一些国家，审计某些政府组织。他们和他们的专业组织影带那个提供内部控制方面的建议。

Legislators and regulators

establish rules and directives regarding internal control. They should contribute to a common understanding of internal control.

立法部门和监管部门

对内部控制建立规则和指导。他们应当有助于内部控制的普遍性理解。

Other parties

interact with the organisation (beneficiaries, suppliers, etc.) and provide information regarding achievement of its objectives.

其他组织

与组织（受益者、供应者等）并提供关于实现其目标的信息。

Internal control is primarily effected by an entity’s internal stakeholders including management, internal auditors and other staff. However, the actions of external stakeholders also impact the internal control system.

内部控制主要受到一个组织内部控制利益攸关者的影响，包括管理者、内审员和其他职员。然而，外部利益攸关者的行为同样也影响内部控制系统。

  本栏目往期文章：

观海| 内部控制的组成（监督）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

观海| 内部控制的组成（信息和沟通）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

观海| 内部控制的组成（控制活动）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

观海| 内部控制的组成（风险评估）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

观海| 内部控制的组成（控制环境）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

观海| 内部控制的组成（总论）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

观海| 内部控制定义（下）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

观海| 内部控制定义（上）（INTOSAI GOV 9100）（中英对照）

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