@所有华人：中国版CRS来袭！你的海外资产将被彻底清查

注意了！...

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中国版CRS的发布，意味着无论你在海外是什么身份、在境外有多少资产、银行存了多少钱，中国的税务部门都能从境外金融机构那里获取，因此想在境外逃税、避税或隐藏资产，将无所遁逃。

2017年7月1日，中国国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会联合发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，至此中国版CRS正式落地。

这意味中国金融机构将可以对非本国居民的金融账户进行清查，另一个层面，中国也将收集非居民金融账户信息和其他国家的金融机构进行交换。

什么是CRS？

CRS（Common Reporting Standard），“通用报告标准”，是由OECD（经济合作与发展组织）于2014年7月提出的。简单来说，CRS就是参与此项目的国家和地区之间，交换税务居民资料。

其目的是通过参与国家和地区之间交换的金融账户信息、税务居民的资料，用以提升税收透明度以及在一定程度上打击跨境逃税行为。

目前，已经有55个国家率先加入CRS体系中，并承诺在2017年9月首次进行信息交换，其中不乏著名的百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、泽西等避税天堂地区。

中国和新西兰都在第二批的43国名单之列，中国承诺将在2018年9月首次与其他国家共享信息。

中国CRS日程表：从高净值人群入手

随着中国版CRS 的正式推出，首批针对的对象就是高净值人群。包括中国建设银行、中国银行、工商银行和农业银行几大国有银行都在官网发布了相关通知，已经陆续开始对存量个人高净值客户展开尽职调查工作。

究竟有多少钱算是高净值用户呢？根据规定，锁定2016年12月31日金融账户加总余额600万元人民币以上的账户，为高净值账户。

2017年5月19日，国家税务总局联合五大财政金融主管机构正式发布《非居民金融账户涉税信息调查管理办法》其中将高净值账户正式定义为金融账户加总余额100万元美元以上
2017年12月31日前，金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2017年6月30日，金融账户加总余额超过100万美元)的尽职调查
2018年6月30日，完成向国家税务总局的首次信息报送
2018年9月份，国家税务总局与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息
2018年12月31日前，金融机构完成对存量个人低净值账户（小于100万大于25万美元）和全部存量机构账户的尽职调查

税收居民不以国籍划分

值得注意的是，税收居民不以国籍划分，每个国家对于自己国家的税收居民都有不同的界定。按照中国的相关税法，中国税收居民是指：

在中国境内有住所（因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）或者无住所，但居住满一年的个人
在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

这也意味着所谓“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。换言之，中国版CRS主要面向的是外国人。

此外由于各国国内税法对税收居民的法律界定标准不一，有时候会出现一个人同时是AB两国的税收居民的情况。这时需要借助于两国已经签署的避免双重征税协定来解决。

海外华人华侨都受影响

中国版CRS主要针对的是有跨境资产配置的高净值人群，对于资产全部在中国境内，没有海外资产配置的中国税收居民无论净值高低都没有实质影响。

但是，这并不意味着海外的华人华侨就不受影响。在CRS下，在海外藏钱的公务员、在许多避税天堂设立家族信托的富豪群体、通过从事国际贸易在海外设置公司洗钱的不法商人等等将受到严重影响。

此外海外的华人华侨都将不可避免的受到影响。近年来，移居海外、持有国外绿卡或拿着外国护照，但又在中国工作、生活的人中，不乏身家丰厚利用海外账户进行逃避税的人。

另一方面，CRS在全球开始实行。这意味着，如果一名中国公民转移财产到境外，在境外拥有金融资产，也同样会被实施CRS的国家的金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来将会交换给中国国家税务总局，最终实现中国与各国(地区)对跨境税源的有效监管。

具体哪些人会被影响？

随着CRS步步逼近，哪些人会受到影响呢?参考发现君为大家列出的人群（包括但不限于）：

赴华工作并在华开设金融账户的外籍(CRS参与国的)个人
保有在华金融账户的来自CRS参与国的海外华侨或华人
持有海外(CRS参与国的)金融账户的中国籍个人
中国籍个人持有超过25%的公司股权，且该公司拥有海外(即CRS参与国的)金融账户
通过海外(CRS参与国的)证券公司持有上市公司股票的中国籍个人
购买海外(CRS参与国的)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人
作为海外(CRS参与国的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等

所以在海外持有资产的中国公民，或者刚移民但是资产还在中国本土的群体该如何应对呢？

合法纳税，合法申报，诚实守信。

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Reference：

中国国家税务局：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2623078/content.html

经济观察网：http://www.wenxuecity.com/news/2017/05/24/6263383.html

侨报：http://ny.uschinapress.com/spotlight/2017/10-22/131063.html

居外网：http://www.juwai.com/news/224281.htm

羊城晚报：http://www.chinanews.com/fortune/2016/10-22/8040381.shtml

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