【课程预告】讲真，你清楚你的企业究竟要交多少税吗？

2017年11月17-19日,中国税法编撰者之一喻景忠教授《企业税务筹划》，教大家合法的尽可能少缴税！...





很多创始人和企业家都不太懂财务，也不懂怎么跟公司的财务沟通，觉得也没必要管，所以往往只瞄两眼结果，可是如果财务不懂筹划，给出来的结果就是几张密密麻麻全是数字的报表，不懂也不会分析这些数字背后的问题和逻辑，老板更加看不懂。等到出了问题，最受伤害的是公司和创始人自己。

盘子大的房地产企业

我们先来看一家房地产企业，某房地产企业投资30亿元，其中购买土地及建造房屋花了25亿元，销售费用、管理费用、财务费用共花费5亿元。房屋总销售收入50亿元。老板最后赚了多少？实际能拿到手的又是多少呢？

先是增值税，要交多少呢？二亿三千八百一十万，如果按照政策现在新盖的房子即2016年5月份之后的，比例还要更高。交了增值税之后要交城市维护建设税——增值税税额的百分之七，也就是一千六百六十七万元。这个交完之后是教育费附加——增值税税额的百分之三，即七百一十四万元。还有一个教育附加税——增值税的百分之二，即四百七十六万元。

这几个交完了之后，还有印花税，一般的工商企业缴纳比例，是一万块三块，房地产企业一万块五块，不多，但是二百五十万元也就没了。对做大宗商品交易的企业来说，这个印花税就是大头，是一个非常沉重的一个负担，因为往往一笔业务是很大的数额，但利润很少，有时候光这个印花税就占了利润的百分之十五到二十左右。除了以上这些林林总总的小税以外，这个房地产公司第一个大税来了——就是“土地增值税”，有些人可能觉得土地增值税跟自己关系不大，但是无论现在多大的企业，创始人一定想着要做大，绝不会想着一辈子公司不超过1000万吧？总希望公司发展得快，所以总有一天会买地，只要有房屋交易，就有土地增值税。

比如说我现在有一块地，1000万买进来的，什么事也没做，买来以后想开公司，结果不想做了，就得卖，刚好有人给我出很高的价格，6000万，不考虑刚刚说的那些小税，是不是就代表这一去一回我挣了5000万？

我们当然希望这样，但税务总局不是这么想的，国家认为这块地就在这个地方，你啥也不干为啥就能卖6000万呢？所以是土地它本身就升值了，而你当初买的只是土地的使用权，这个升值你不能全拿走，在经济学里有一个名词叫土地级差，就是这个概念，所以这时候就要收一个土地增值税。

怎么个收法呢？我简单跟大家介绍下，把这5000万分成四个部分收：

第一部分是不超过购买成本百分之五十的部分即500万；第二部分是超过百分之五十不超过百分之百又是500万；第三部分是超过百分之百不到百分之二百，即1000万；第四部分是超过百分之二百以上的部分，即3000万。

然后第一个500（万）＊30%，即收150万元，第二个500（万）＊40%，即收200万元，第三个1000（万）＊50%，即收500万元，第四个3000（万）＊60%，即收1800万元，所以光一项土地增值税，就蒸掉了2650万元。

所以按这个算法，该房地产企业要交的增值税总计四亿四千四百二十五万元。交完这些以后，公司有利润就得交企业所得税呀——百分之二十五，这个房地产公司就得交三亿二千一百六十五万。啊……终于交完了是吗？剩下就是老板的了吗？别忘了！拿回家之前还有一个个人所得税——百分之二十，也就是一亿九千二百九十九万。到这里，才算交完了所有的税收。一算计，说是挣了20个亿，但纳税十二亿二千八百零六万元，拿回去多少钱呢？七亿七千万元，咱们四舍五入一下，交税交了近13个亿。

无论是大小老板，这么大的业务，辛辛苦苦挣了20个亿，最后政府给你一张纸，说要交13个亿，你舍得吗？舍得的都是职业经理人，老板都不舍得。

其实现在创始人和企业家都知道，无论如何一定是要交税的，不像我们80年代在税务局上班，去公司里收钱，大家都不能理解——你们凭什么啥都不做，一天到晚就知道来收钱呢？所以我们还要解释什么是“皇粮国税”。

现在经过这么多年的普及教育，大家都知道一定要交税了，可是交这么多还是有点不舍得，曾经中国经营报登过一篇文章，题目就叫“我真得想依法纳税”，大概就是讲了一个小老板的辛酸：不是法盲，只是真得不能交，交了公司就开不下去。

所以比如要实交13亿，可能矛盾之下交一半偷一半——这样就变成交税交6个多亿，拿回去13个亿，这样就觉得挺开心的，瞬间觉得对得起自己对得起国家了，所以很多时候不在于交了多少税收，而在于偷了百分之几回来，变成了一个习惯。可是一年以后，税务局来检查，发现你偷税了，偷了7个亿，下了个通知书——补税7个亿，罚款7个亿，没了。用这个案例是想告诉大家，无论你挣多少钱，是禁不住税务局的罚款，罚款一倍还是仁慈的了，税务法规定可以处5倍以内的罚款。有些人就说老师故意选了个盘子这么大的房地产行业，有土地增值税，听上去吓人而已。无论哪行无论公司大小 

税收至少占毛利50%

那好，我们再举个最平常的例子，比如公司卖我手里这支激光笔，买进来100块钱，卖出去140，营运费用10块钱，有30块钱毛利。那么所有税交完之后，能挣多少钱？第一个案例之前，很多人心里都觉得不管怎么收费，我总能拿一大半吧？现在明白了三分之二不是你的。

我们按照刚刚介绍过的来算一下——增值税5.81，城建税0.41，教育费附加0.17，教育附加税0.12，企业所得税5.87，个人所得税3.54，总共加起来要交15.92元，取得税后净收益14.18。

但这个只算了几个大税，其实老板拿不到这个数目，一个公司有了收入，除了交这些以外，是不是要交水利基金，残疾人保障金啊？有土地的话要有土地使用税吧？盖了房子的要交房产税吧？买了车要有车船使用税吧？等等……

而且还有两个大税没有算进去，第一个是员工个人所得税。第二，除了个人所得税还有一项叫社保。社保不是税收，但是和税收有两个特点完全一致——强制性和无偿性。新常态下企业如何合法的尽可能少缴税！

通过这两个案例，是想告诉大家，无论什么行业，税收要占毛利的百分之五十以上，所以一定要重视税收管理，在很多公司，税收往往是产品构成成本以外的第二大成本。现在虽然有很多税务优惠政策，但落实下来很难，过程很长，而且肯定也降不了太多，因为国家对内对外用钱的地方只会越来越多，不交肯定不对，但是没有规划没有意识地去交也会交很多冤枉钱，所以作为创始人和企业家，我们在税收这块一定要有认知和筹划。

来源：高维学堂

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