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最近大家的朋友圈，都被社保入税的文章刷屏了，大家的疑问和担心也随之而来，因为社保没入税之前，最大的问题，就是缴纳不规范，要不直接不给你缴纳社保！！！

所以不少企业看到红头文件下来要求社保入税后，这几天我碰到最多的咨询就是，社保入税后用工成本直线上升，企业怎么办呀？如何应对呀？今天在这统一回复......

什么是社保入税？

一、什么是社保入税？

社会保险费由税务部门统一征管，也就是社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠、记账等在内的全部工作均划转至税务机关。（也就是职能部门只能工作的划分）

在这里需要特别注意：社保由税务局直接征收管理，不是代征了！社保稽查也由税务来进行，这下金三又闲不住了......

二、目前，湖南、贵州、广西、北京、江西、新疆、山西、吉林、青岛、深圳等地的人社、税务、财政、医保部门相继发布公告（通告）称，自2020年11月1日起，企业职工、灵活就业人员各项社会保险费交由税务部门统一征收。

注：除了以上省份，其他部分省份早在2019年已经执行税务征收了。社保入税各地的文件号：

三、社保入税后相比之前有什么变化？

对企业的影响：

第一种情况，企业本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的。

对这类企业来说基本没有影响。

第二种情况，长期按照最低标准申报社保的企业。

这影响可就大了，以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，你现在最按正常标准缴纳了，前后这两者一对比，差异过大，之前未足额缴纳的部分，你说税务局会让你补缴吗？

第三种情况，企业原来压根就没给员工上社保。

这种情况是违法的，劳动仲裁一告一个准。社保支出这个就不用给大家算了，肯定是三种情况里最多的了，当然税务局也会发现，从这个月开始，咨询社保开户的纳税人是越来越多了，之前没交过社保的企业，从这个月也开始交社保了。

对员工的影响：

随着社保征缴的规范，将有更多“打工人”被社保所覆盖，为以后的退休生活提供保障。主要影响就是我们上面说的第一种企业员工，社保入税后需按照实际的自己薪水缴纳，个人支出部分也将会提高，同工资的条件下，税后收入可能会相比之前有所降低。

社保入税后

企业面临的4大风险

社保入税后企业面临的风险：

1、随着大数据共享时代的来临，会计发放的工资是一个数、个税申报的工资又是一个数、社保申报的工资总额又是另一个数，比对不符将面临巨大风险！

2、企业的用工模式多元化时代来临，传统雇佣制将越来越淡化，合伙人时代越来越流行！

3、九种情形将被列入社保严重失信失范行为惩戒名单以及进入社保失信黑名单后32条惩戒措施，失信单位和个人将寸步难行！

4、依法合规缴纳社保、尽早做好企业社保合规布局将成为企业当下重中之重！

03

新规下

社保应该如何筹划

目前，对于私营企业缴纳社保的“潜规则”不缴、少缴是普遍的存在。因此，这次社保入税新动静，对于合规据实申报社保的企业并没有多大的影响，但对于不规范的私企来说，将会加大人工成本！

好多财务人员开始对社保进行“社保筹划”，在这里慎重的提醒各位财务，社保筹划不可取的5种方式，及社保如何筹划。

以公司发放员工的工资为8000元为例，以下5种方式社保筹划：

1、公司发放员工的工资为8000元。通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。

提醒：对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。

2、公司发放员工的工资为8000元。通过公司账面发放3000元，另外的5000元通过让职工到处找费用票、甚至明示或者帮着员工统一买票来顶抵工资，从而少缴个税与社保。

提醒：对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子眼。

3、公司发放员工的工资为8000元。通过公司账面发放工资薪金3000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社保。

提醒：对于同一个公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。

4、公司发放员工的工资为8000元。通过公司账面发放工资薪金3000元，另外5000元属于不交社保的职工生活困难补助。

提醒：免征个税与社保的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。即由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位给该员工的临时性生活困难补助。只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除。

5、公司发放员工的工资为8000元，直接按劳务费发放。

提醒：只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理，那么临时工与正式员工一样，应享受同等待遇，都需要申报个税与社保。

在社保入税的新变动，结合目前税收严控下，作为企业及财务人员，都需要依法纳税、合法合规经营，才属于企业的“长久之计”。因此，面对增加企业成本的趋势，作为一名财务该如何社保筹划呢？可从以下5方面进行筹划：

方面1：企业可适当聘用离退休人员，因为根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。

方面2：企业可采用员工入股的形式，降低其员工工资，可达到少交社保，减少企业负担。其次，员工入股分红还可提高员工的工作积极性，还使员工对企业立起更坚固的关系。

方面3：目前对于个人成立的个体工商户的方式解决个税和社保的问题，个税以地区核定征收，可享受10%或更低的税率优惠，社保则可按照灵魂就业缴纳。因此，企业通过和个体工商户的合作，减少社保、个税的麻烦和风险。

方面4：企业基础岗位人员或非核心部门人员可以采用外包形式录入。如果从业人员均为公司员工，则必须全员全额缴纳个税社保，若采取外包形式，这类外包员工是通过人力资源外包平台处理合理避个税和社保问题的。

方面5：精简企业人数，保留企业最优人员，减低工资比重，以降低社保纳税基数。

写在最后：社保规范是大势所趋，面对即将来临的社保新政，建议企业从自身内部实际需求入手，综合考虑改变人员结构、薪酬结构、用工模式等多方面的策略。以合法合理为前提，才能真正达到既节约成本、又降低风险的目的。

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