定了！社保入税！不追缴2020年11月1日前欠费，6大筹划方法（附最新实操流程）

 

为社保没入税之前，最大的问题，就是缴纳不规范，要不直接不给你缴纳社保！！！

所以不少企业看到红头文件下来要求社保入税后，这几天我碰到最多的咨询就是，社保入税后用工成本直线上升，企业怎么办呀？如何应对呀？今天在这统一回复......

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一、什么是社保入税？

社会保险费由税务部门统一征管，也就是社会保险费从登记、申报、审核、征收、追欠、记账等在内的全部工作均划转至税务机关。（也就是职能部门只能工作的划分）

在这里需要特别注意：社保由税务局直接征收管理，不是代征了！社保稽查也由税务来进行，这下金三又闲不住了......

二、目前，湖南、贵州、广西、北京、江西、新疆、山西、吉林、青岛、深圳等地的人社、税务、财政、医保部门相继发布公告（通告）称，自2020年11月1日起，企业职工、灵活就业人员各项社会保险费交由税务部门统一征收。

注：除了以上省份，其他部分省份早在2019年已经执行税务征收了。

社保入税各地的文件号：

三、社保入税后相比之前有什么变化？

对企业的影响：

第一种情况，企业本来就是按照员工的实际收入来申报社保缴纳基数的。对这类企业来说基本没有影响。

第二种情况，长期按照最低标准申报社保的企业。这影响可就大了，以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位，你的个税申报基数税务局是有的，你现在最按正常标准缴纳了，前后这两者一对比，差异过大，之前未足额缴纳的部分，你说税务局会让你补缴吗？

第三种情况，企业原来压根就没给员工上社保。这种情况是违法的，劳动仲裁一告一个准。社保支出这个就不用给大家算了，肯定是三种情况里最多的了，当然税务局也会发现，从这个月开始，咨询社保开户的纳税人是越来越多了，之前没交过社保的企业，从这个月也开始交社保了。

对员工的影响：

随着社保征缴的规范，将有更多“打工人”被社保所覆盖，为以后的退休生活提供保障。主要影响就是我们上面说的第一种企业员工，社保入税后需按照实际的自己薪水缴纳，个人支出部分也将会提高，同工资的条件下，税后收入可能会相比之前有所降低。

02

官方答复：企业社保费交由税务部门征收不会增加企业缴费负担！

本次划转采取“不改变企业现行申报方式和缴费基数计算规则、不因征收部门改变而增加企业缴费负担”的 “两不原则”。具体来说，主要有以下三点：

 一是不改变企业现行申报方式。这次划转原则上采取“社保（医保）核定、税务征收”的方式开展，缴费人仍然通过现行方式和渠道向社保（医保）经办机构进行申报，由社保（医保）经办机构核定应缴费额，之后向税务部门缴费。

二是不改变缴费基数计算规则。企业职工缴费基数上下限继续按照现行规定进行核定，灵活就业人员等继续在规定范围内自愿选择适当的缴费基数，缴费基数计算规则保持不变，因而不会增加缴费负担。

三是不对历史欠费开展集中清缴。根据国务院要求不会对企业历史欠费进行集中清缴，也不会采取其他增加企业实际缴费负担的做法。

03自从出现要“追缴社保”这个消息后，大家心里也都多少有点忐忑，现在，这种情况终于要被喊停了。

依据此次人社部的发文，不追缴2020年11月1日前的社保欠费，在社保费收缴问题上给了企业一颗“定心丸”。

但是“定心丸”不等于“免死金牌”，社保入税的信号很明确！ 员工的利益更加被保护，员工仍然可以依法维护自身权益，追缴社保！而且2020年11月1日后社保必然会严格稽查！今后仍然以这三种方式不交或少交社保行不通了！ 

1、不按实际职工人数缴社保。不给试用期员工交社保，劝员工自动放弃社保等。其中《保险法》和《劳动法》都有相关规定，员工在试用期，企业也要给员工交保险。2、长期按照最低基数缴费或按岗位工资部分缴社保，不算奖金和绩效等。 一般而言：

①上年度月平均工资低于基数，按照最低基数缴纳；
②上年度月平均工资在最低基数和最高基数之间，则按照上年度本人月均工资缴纳；
③上年度月平均工资高于最高基数，则按照最高基数缴纳。


各地有差异的，请咨询当地有关部门。

3、不给员工上全险，或者只交工伤保险等。

社保入税后，数据将由税务机关监管，以上三种行为肯定是不行了，企业财务报表中申报的工资、个税申报的工资与社保申报数据之间比对。如果发现企业异常，将被严查，将会面临补交、罚款、滞纳金等。那怎么样才能合法合规的进行社保筹划为企业降低用工成本呢？

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社保入税后企业面临的风险：

1、随着大数据共享时代的来临，会计发放的工资是一个数、个税申报的工资又是一个数、社保申报的工资总额又是另一个数，比对不符将面临巨大风险！

2、企业的用工模式多元化时代来临，传统雇佣制将越来越淡化，合伙人时代越来越流行！

3、九种情形将被列入社保严重失信失范行为惩戒名单以及进入社保失信黑名单后32条惩戒措施，失信单位和个人将寸步难行！

4、依法合规缴纳社保、尽早做好企业社保合规布局将成为企业当下重中之重！

0501 非全日制用工

非全日制用工模式下，不要求企业为员工办理社保，可以由个人办理。非全日制劳动用工取得的报酬也是按照“工资、薪金”所得计算缴纳个人所得税，由支付方代扣代缴。企业可以考虑以签订非全日制劳动合同的方式进行节约社保成本。

就全日制用工与非全日制用工的区别，我们给大家总结了一张表：



02劳务外包合作

将雇佣关系改为合作关系，通过将业务外包的方式开展业务。单位不需要再为这部分人员缴纳社保，只需要支付劳务的成本费用即可。

例如：企业将业务外包给个人，如销售代理等，个人属于挣外快干兼职，企业不需要给兼职员工交社保，而个人按照劳务报酬所得计算缴纳个税，企业代扣代缴。

或者企业将业务外包给个体户，个体户属于从事生产、经营活动取得的所得，个体户自行申报个税，自己办理社保。

03 劳务派遣

劳务派遣员工属于派遣单位的员工，社保由劳务派遣公司缴纳，个税也由劳务派遣公司按工资薪金代扣代缴，用人单位可以不用负担这部分社保费用，也不用申报个税。但是需要注意人员比例的限制：被派遣劳动者占用工单位总人数不超过10%！

04 提供实习机会聘用实习生

根据相关规定，形成劳动关系需要缴纳社保。如果与在校大学生签订实习协议，学生与学校还存在“归属关系”，用人单位聘用实习生，不需要为其缴纳社保。

05 返聘退休人员

根据相关规定，劳动者达到法定退休年龄后，即不再属于劳动者的范畴，也不与企业形成劳动关系。也就是说离退休人员返岗的无须再缴纳社保。

06 聘用停薪留职人员

所谓停薪留职，是指企业富余的固定职工，保留其身份，离开单位。停薪留职的时间一般不超过二年。若某职工与第三方公司签订有《停薪留职协议》，那么新用人单位在招聘该人员时只能签订《劳务合同》，不需要为其缴纳社会保险。

06社保由税务机关征收后，企业该如何操作呢？

 一、企业参保信息关联确认，到办理参保登记的社会保险机构对应的税务机关办理企业参保信息关联确认，需要携带营业执照及经办人身份证件，并提供参保登记编号。

这就意味着社保数据正式由税务机关监管了！

二、社保入税后，单位缴费人如何注册，如何登录，如何缴费，一图给你说清楚