初级·每日一练来测测,你的基础多少分?
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【每日一练·初级】
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今日题目
A.不影响当年利润
B.当年利润增加7.2万元
C.当年利润增加20万元
D.当年利润增加30万元
2.2016年2月,某企业发生自用房地产应交房产税2 000元,应交增值税10 000元、车船税3 000元、城镇土地使用税1 500元,消费税16 000元,支付印花税800元。不考虑其他因素,该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。
A.5 800
B.7 300
C.26 000
D.33 300
本题解析
本题采用“已完工作的测量”的方法确定提供劳务交易的完工程度: 当年应确认的收入=30×60%=18(万元); 当年应确认的费用=(15+3)×60%=10.8(万元); 当年利润总额增加18-10.8=7.2(万元)。 综上,本题应选B。
2.正确答案:B
增值税属于价外税,不计入管理费用; 消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等计入营业税金及附加; 但房产税,车船税,城镇土地使用税和印花税作为管理费用核算。 则应计入管理费用的税金=2 000(房产税)+3 000(车船税)+1 500(城镇土地使用税)+800(印花税)=7 300(元)。 综上,本题应选B。
【提醒】 依据财会【2016】22号文规定,全面实行“营改增”之后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,另外房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税也在修改后的“税金及附加”科目核算。我们在实际工作中需做相应调整,但是教材未做同步的更改,请考生注意,2017年的考试还是“营业税金及附加”科目;房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税还通过“管理费用”科目核算。
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编辑:豆豆君
资料来源:会计帮APP
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