备战2016注会《税法》，这几点你要了解

CPA《税法》知识点非常琐碎，常常导致很多考生在复习时摸不着头脑。下面小编就从以下五个方面带大家搞定《税法》...





CPA《税法》知识点非常琐碎，常常导致很多考生在复习时摸不着头脑。下面小编就从以下五个方面带大家搞定《税法》。

一、考试科目特点

单从学习上来说，税法相对于CPA其他五门，既要记忆理解相关法条，又要结合运用所学知识点计算分析，既不像经济法偏重记忆，也不像财管偏重计算。从《税法》考试命题的趋势来说，税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。

1、考核全面

《税法》考试覆盖面非常广，每章都有考题出现。尤其体现在客观题中。单选题中，小税种主要考核计税依据、税率和应纳税额的计算、税收优惠等；多选题中主要集中于纳税人、计税依据、税率、纳税义务发生时间、税收优惠等。所以，大家在备考时对此也应全面复习。

2、注重细节

注会《税法》本身知识点就非常琐碎，考点考得又很细，边边角角都有可能考到。所以，我们在掌握知识主线的基础上要加强对细节的掌握。

3、重点突出

注会《税法》考试重点非常突出，增值税、消费税、营业税、土地增值税、企业所得税和个人所得税几乎年年在主观题中出现。这几大税种在客观题方面也每年都有考题，比如增值税的视同销售、消费税的连续加工的抵税规则、营业税的服务业征税问题等。所以，建议考生在备考过程中应该将80%的时间用在这几大税种上。

二、考试题型及分值分布

三、命题重点

《税法》考试重点分为三大部分，第一为增消营和两个所得税，第二重点为其他实体税种，第三为前一章和后三章。

（一）增值税、消费税和营业税

本部分在考试中大概占30%左右的分数。尤其是增值税，属于重要性之首，尤其今年还涉及到了“营改增”的政策。

增值税一章的分数经常突破20分，在《税法》一书中属于非常重要的一章。近年“营改增”政策的不断推进，使本章可考知识点增加且更加细碎。

消费税一章的重点主要包括(1)纳税义务人和征收范围(2)税目与税率(3)计税依据(4)应纳税额的计算(5)征收管理

消费税的纳税义务发生时间的规定基本与增值税保持一致，记住特殊的一个：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。纳税地点要掌握，常考客观题，记住消费税“可退不可抵”。

营业税一章随着“营改增”进程的不断推进，营业税征税范围不断缩小，本章在CPA考试中的地位也日趋下降。

（二）企业所得税和个人所得税

两大所得税合计占30%左右，所得税是一定会出主观题的。其中企业所得税一章定位于综合题，个人所得税是区分居民纳税人和非居民纳税人，划分标准就是根据其在中国境内是否有住所以及居住是否满一年。本章难点当然是在于工资薪金所得的一些特殊计算上，其余的内容基本都是独立的知识点，彼此间关联较小。

（三）小税种

包括：城市维护建设税和教育费附加、烟叶税、关税、船舶吨税（新增，但很简单）、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、车辆购置税、车船税和印花税，其中以土地增值税最为重要，一般也会考主观题。

分值大约在25分到30分之间，本部分内容无难点，但很琐碎，需要扎实记忆才能保证客观题做对。从性价比来说，个人以为此部分内容不比流转税、所得税低。

四、教材变化

2016年注会税法教材变动比较大，变化较多的内容主要集中在第二章增值税法、第三章消费税法、第四章营业税法和第十章企业所得税法，其中第二章新增营改增的最新内容，增值税等内容也有不少调整;其他章节也有一些变动，相对变动要小一些。其中增值税、营业税、企业所得税都是非常重要的章节，建议学员都按照新教材的内容来学习。

五、复习方法

针对税法考试的特点，税法的学习应该从两方面着手。

整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据税法科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上，通常这几个税种在考试中占分值较多。

细节上，做大量习题，税法必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不行的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持，注会难度大，没有坚持是绝对不行的，贵在坚持！

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