营改增后，您的收入有变化吗？

最近，关于税收方面的新闻，莫过于轰轰烈烈的五一“营改增”...



关键词：营改增后，您的收入有变化吗？

最近，关于税收方面的新闻，莫过于轰轰烈烈的五一“营改增”。这个报道内容，大体是这样的：为什么要营改增，原因只有一个—减轻税负。基本理解为，营改增后，所有行业的税负都会有所降低。在浩荡的保险代理人队伍中，有超500万的代理人们会关心这样一个话题，营改增后，我们的税务负担会减少吗？言外之意就是，我们的收入会提升吗?在理清这个问题时，我们先应该弄清楚，什么是营业税？什么是增值税？


营业税—是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税是一种价内税，是由销售者承担的税费，包含在了营业额中。根据营业额进行征税，假设营业额是40000元，如果税率为5%的话，营业税的税费就是40000*5%=2000元。增值税—增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税是一种价外税，是由消费者承担的税费，不包含在营业额中。同样假设销售收入是40000元，税率是5%的话，消费者需要支付的增值税的税费就是40000/(1+5%)*5%=1904元。

简单理解为：价内税与价外税的区别，就决定了在相同税率的情况下，价内税是针对整体收入进行征税，收入中包含了税费，而价外税在收入外进行税务计算，相当于说收入中是不含税的部分。

比如说，同样按照月收入3万以下不征收营业税的标准，如果是月收入3万不征收增值税的情况如下：



首先，按原营业税征税，税率是5%，而按照增值税征税后，依照小规模纳税人的增值税征收税率进行计算（目前还没有最终定论，但普遍认可的是3%的税率）征收率变为3%。因此，就原营业税缴纳部分，营改增后税务负担相对是降低

乍一看，税务负担降低了，那么是不是意味着总收入就会上升呢？这一点我们还需客观分析，因为代理人除了要交纳营业税及附加税费外，还有个人所得税。个人所得税的征收依据为，扣除营业税（增值税）、附加税后，再扣除40%的展业成本，然后与4000进行比对，不超过4000按照800进行费用抵扣，超过800按照20%抵扣，然后再根据得出的应纳税所得额，根据“劳务报酬”项目的超额累进税率表进行征税。

这是什么意思？
因为个税的应纳税所得额是要扣除营业税或者增值税的，原来营业税多，个税的应纳税所得额可能就会减少，现在增值税少了，有可能会造成个税的应纳税所得额增加。

如果看到这里，您还是不清楚的话，那我们看个例子就好了：其中，缴纳营业税是1750元，个税3046.4元，最后收入是29993；

如果是营改增后，会有什么差别呢？



其中，缴纳增值税1019元，较营改增前降低41%，但是个人所得税为3185，较营改增前提升4.5%,而最后总收入提升为2.4%。因此，总体来说，营改增针对保险代理人整体的税负负担是降低的，并且税后收入也因税务负担的降低有所提升。但是总体来说，降低的幅度是有限的，在某些层面的故意夸大和放大，也是非客观的一种表现。税收政策的变化是一种正向的行业发展推动力，而并非是增员的噱头。

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