答疑精华 购买促销奖品的进项税能抵扣么,抽到奖品的客户代扣代缴个税如何账务处理

 

【问题】单位促销的时候,购物满一定金额的客户可以抽奖,奖品是手机,购进手机的时候进项税可以抵扣吗,我们给客户...



【问题】单位促销的时候,购物满一定金额的客户可以抽奖,奖品是手机,购进手机的时候进项税可以抵扣吗,我们给客户代扣代缴个税如何账务处理?

【专家回复】
公司购进手机是用于促销活动,可以抵扣进项税。

依据财税[2011]50号规定,企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

假设公司买手机是936元,取得增值税专票注明的增值税额是136元,账务处理参考如下:

(1)购入时:

借:库存商品-促销品             800

应交税费-应交增值税(进项税额)136

贷:银行存款                  936

(2)给客户时:

借:销售费用-促销费           1170

贷:库存商品-促销品      800

应交税费-个人所得税 200

应交税费-应交增值税(销项税额)  170

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