2017报税季终极总结篇

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又迎来了新一年的报税季节，来了美帝之后才发现，存在这样如此多的身份，但这并不影响你需要--报税。无论你是刚到美国不久的F-1留学生，或者用CPT/OPT工作已经有了收入，又或者你非常幸运地挤过千军万马成功申请到H-1B，你都要加入报税大军中。川普上任后，部分报税条款有所更改，Shoo-in 小编来帮你理清2017报税这点事。

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报税新变化

一【受理和截止时间】

2017年1月23日开始受理2016年报税

2017年个人所得税的申报截止日为4月18日

美国报税季通常在第三周开始，IRS（国税局）开始受理电子传输保税及申请退税。由于报税截止日周末，因此，今年的报税截止日期顺延到4月18日。不要错过Deadline哟，因为逾期会面临罚款！

二【推迟退税的时间】

今年出台的一项新政策可能会到导致一些低、中等收入纳税人退款的推迟。保护美国人免于高税的法案（The Protecting Americans from Tax Hikes Act），简称PATH Act中，要求美国国税局（IRS ）对申报薪金收入税金抵免（Earned Income Tax Credit）或者附加儿童税金抵免（Additional Child Tax Credit）这两种抵税项目的纳税人的退税审理延迟到2月15日。

这是为了给美国国税局有更多时间来检查和防止税务欺诈的行为发生。这些纳税人的退税，从美国国税局（IRS ）发放，银行出处理到达其银行账户，还需要一周的工作日，期间有为期三天的假期，也就是最早也要到2月27日这一周！

三【新纳税识别号码】

PATH Act 还要求没有资格申请社会安全号码的人群必须使用个人纳税识别号（Individual Taxpayer Identification Number), 简称为ITIN。

过去3年至少使用ITIN进行纳税申报过一次，否则今年无法再使用。此外，ITIN的中间数为78或79，表示此ITIN已经作废，无法使用。出现上述之情况，纳税人必须对ITIN号码进行个人资料更新，否则将无法报税。ITIN更新可能需要到11周，请注意时间节点。

四【税率提高】

税率平均增高0.4%

五【遗产税豁免额增加】

联邦遗产税豁免额2016年从2015年的5430000美元增加到5450000美元，增加了2万美元。

六【一些税务减免额度增加】

标准减免额提高50美元，今年平均达到9300美元；

低收入退税额增加，有小孩的家庭，今年最高可退回6269美元；

针对富人的最低限额减免额，增加到53900美元，夫妻合起来，增加到83800美元。

七【奥巴马健保罚金调高】

按家庭为单位计算，2016年至少从2015年平均罚金975美元，上调到2085美元，增加了1110美元；

按个人为单位计算，2016年罚金从2015 年为280美元或收入的2%，上调到695美元或收入的2.5%。罚金增加415美元/收入百分比增加0.5%。以较高者做为罚金。

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报税须知

A 【报税种类]：美国的个人所得税包括联邦税、州税和地方税。

B 【报税人群】

●美国公民
●具合法居留权的外国居民
a. 具永久居留权者，如绿卡持有者
b. 持E身份的居民
c. 持H身份的居民
d. 三年内在美超过183天者(非美国移民者，但有美国收入) F-1留学生看这里

C 【报税内容】：

收入：薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入

失业福利金

联邦税为全球征税

针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额

D【报税身份Filing status】

1. 单身(Single)

在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他报税身份资格。

2. 已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)

与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合报税身份。

3. 已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付税额，或此方式算起来的税额比联合报税少，则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税，除非符合一家之主身份。

4. 一家之主 (Head of Household)

若符合下述所有资格要求，则可以一家之主身份报税。
1) 在年度最后一天为未婚或“被视为未婚”。
2) 在该年度支付一半以上的持家费用。
3) 一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上(暂时离开不在此限，如就学)。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。

5. 抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度 (如配偶在2016年身故，则可使用已婚夫妻联合报税作为2016年的报税身份)。配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2015年身故，且一直未再婚，则可在2016和2017的税务年度使用此报税身份。

此部分内容已经华人V生活官方授权

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报税方式

【报税的三种途径】：

１. 纸质版申请--填写表格寄往IRS

２. 网上申请--官方指定软件进行efiling

３. 专业人员帮助下进行报税

调整后总收入 (AGI) 在指定门槛内(一般$64,000以内）的纳税人可以使用freefile来免费申报税表。调整后总收入 (AGI) 超过指定门槛的纳税人可以使用免费报税可填表格或是购买商业软件进行电子报税。少数公司提供可以接纳外国地址的软件，要决定哪种方式对您最好，请查阅完整的免费报税软件清单及提供的服务。

网上报税软件不适合来美国5年以内的F1学生（此类软件并不支持1040NR表）留学生们建议联系学校相关部门，一般会提供免费的服务。

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留学生专栏

无薪资、无收入的F-1/CPT/OPT学生

Form 8843
税表1040NR / 1040NR-EZ

Form 8843
税表1040NR （满五年）/ 1040NR-EZ（未满五年）

根据实际居留天数测试 (Substantial Presence Test)的说明，F-1身份的留学生除非在美居留满5年以上，否则F-1身份下的居留天数都不算在实际居留天数里。因此，没通过实际居留天数测试的F-1留学生的报税身份，是被划分为暂住外国人(Non-Resident Alien)的。而Form 8843即是F-1留学生向IRS提交的一份个人资料表，通过表明自己的F-1身份来证明未通过实际居留天数测试，最终达到税款豁免的目的。中国留学生有每年5000刀的免税额。即使是OPT也可以使用。

表格填写链接：https://www.irs.gov/uac/Form-8843,-Statement-for-Exempt-Individuals-and-Individuals-With-a-Medical-Condition-1Form

IRS官网：https://www.irs.gov

有薪资F-1/CPT/OPT

(暂住外国人：Non-Resident Alien)