初级 2017会计初级职称考试模拟试题（11）

2017会计初级职称考试模拟试题（11）...







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纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（　）。

A.外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

B.外购已税高度白酒生产的低度白酒

C.外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石

D.以外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

参考答案及解析：

CD

外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品；(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板；(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A.将外购货物分配给股东

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于集体福利

参考答案及解析：

ACD

本题考核增值税的征税范围。将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。

A.卷烟

B.烟丝

C.粮食白酒

D.薯类白酒

参考答案及解析：

ACD

本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。下列项目适用17%税率的有（　）。

A.计算机

B.花农销售自种花卉

C.农膜

D.手机

参考答案及解析：

AD

花农销售自种花卉属于农业生产者销售自产农产品，免税。农膜适用13%的税率。根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）。

A.代理人

B.银行

C.购买者

D.境外单位

参考答案及解析：

AC

根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。根据《营业税改增值税试点过渡政策的规定》，下列项目免征增值税的有（）。

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.航空公司提供飞机播萨农药服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

参考答案及解析：

ABCD

本题考核营业税改增值税的税收优惠。

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