如何让内控手册在企业中落地生根？

如何通过编制内控手册让内控落地更稳，把内控手册转变成内控制度，将内控制度转变成内控意识呢？今天，就请大家和小编一起来学习一下吧！...

对于内部控制建设来说，内控手册或许是帮助企业规范内控体系的助力之一。但是，很多企业通过做内控建设，收获了满满一大本内控手册，却不知道如何去应用。如何通过编制内控手册让内控落地更稳，把内控手册转变成内控制度，将内控制度转变成内控意识呢？今天，就请大家和小编一起来学习一下吧！

首先，我们来了解一下内控手册都应该包括哪些内容。

说到内控手册，大家马上想到的就是流程图和风险控制矩阵。对！这两位就是内控手册的主要住户了。现在我们系统的说一说内控手册应包含的主要内容。一般认为，应将企业的所有重要流程纳入内控手册，但并非所有制度都应纳入手册，实践中应考虑重要性和精简的原则。从实践来看，若以制造企业为例，一个合格的内控手册，其必须纳入一系列的业务流程和子流程，包括但不少于以下内容：公司层面控制，房地产投资或生产成本管理，股权投资和项目管理，财务管理，资产管理，日常采购管理，市场营销管理，客户服务管理，合同管理，人力资源管理等。其次，我们来了解一下企业到底应该如何编制及使用内控手册。对于很多企业来说，编制内控手册不难，难的地方在于如何结合自身特点，设计出合理有效的内控流程。为避免内控手册与实际业务流程脱节的情况，在自身条件允许的情况下，不应把内控手册的编写工作直接外包给专业的中介咨询机构，而是应成立了由企业总部各部门和分支机构派出的内控协调员组成的工作小组，具体负责内控制度的编写和修订工作。外部咨询机构负责培训和审核工作，把专业咨询机构的系统性和经验性与公司内控小组的实践性和参与性有效结合。如果企业原来的制度流程文件比较完备，则在内控手册编制过程中，应由企业自己或项目组将内控手册中的控制点更新到企业原有的制度流程文件中去。如果企业原来没有成文的制度流程文件，则应借助内控手册编制过程，梳理出一套制度流程文件。首先，按照流程、业务环节、操作步骤的方式，将流程描述成SOP；其次，将其中的风险控制措施以划线和标编号的方式凸显出来，将内部控制“build-in”到管理中。实践中，公司内部对内控制度和内控手册的作用认识存在一些偏差，许多人不重视内控手册中的要求，认为就是厚厚的一堆文件。因此，公司应加大对内控规范重要性的宣传力度，特别是内控手册在其中的意义，提高了员工的认识，确保企业每一个岗位及人员、每一项业务、流程、环节都能按照内控手册中规定的制度办理，真正将内部控制制度的建设作为长期任务来抓。然而，内控制度的建设是一个漫长的过程，宣传仅仅是推进内控手册的第一步。内控手册是否有效实施，与参与内控手册推行的财务人员密切相关。因此公司应重视对内控人员的培训，加强其对内控手册的理解，可以开展内控技能培训和经验交流，提高内控手册推广效果。内控手册不是一成不变的，它需要随着环境和条件的变化持续改进和更新。在建立内控制度长效机制的同时，更要将新鲜血液不断注入到内控手册中去，保证内部控制的有效性。当发现经营过程中出现偏离内控目标的环节，应当重新审核内控手册中的流程并进行修订，只有不断充实完善内部控制手册，才能保证内控制度的有效性。企业应不断修订内控手册，不断完善企业内部控制制度，这样才能让企业风险可控，从而帮助企业做大做强。以上是小编对内控手册的理解，希望对大家有所帮助。

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