新旧证券法并用！金额巨大！性质严重！财务总监被罚300万！实控人被罚1500万！

处罚是根据2005年证券法第一百九十三条第一款第三款，证券法（转载注：应为2019年证券法）第一百九十七条第二款：

一责令郑州华晶金刚石股份有限公司改正，给予警告，并处以500万元的罚款；

二对郭留希（实际控制人时任董事长董事会秘书）予以警告，并处以1,500万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款500万元，作为实际控制人罚款1,000万元；

三对刘永奇（时任董事总经理）刘国炎（时任副总经理财务总监会计机构负责人）给予警告，并分别处以300万元罚款；

四对李国选（时任董事副总经理）张建华（时任董事副总经理）赵波（时任副总经理）张召（时任监事会主席）给予警告，并分别处以200万元罚款；

五对李素芬（时任监事）刘广利（时任监事）给予警告，并分别处以50万元罚款；

六对张超伟（时任董事副总经理财务总监）杨晋中（时任董事副总经理）张凯（时任董事副总经理董事会秘书）给予警告，并分别处以30万元罚款；

七对王莉婷（时任独立董事）给予警告，并处以5万元罚款

对郭留希采取终身市场禁入措施对刘永奇刘国炎张超伟采取10年市场禁入措施

郑州华晶金刚石股份有限公司于2020年4月7日收到中国证券监督管理委员会调查通知书（豫调查字2020013号）因公司涉嫌信息披露违法违规，根据中华人民共和国证券法的有关规定，中国证监会决定对公司进行立案调查公司于2021年8月13日收到中国证券监督管理委员会下发的行政处罚及市场禁入事先告知书（处罚字202165号）（以下简称告知书）根据告知书查明涉嫌违法的事实，2019年末虚增净资产18.56亿元，年报显示公司2019年12月31日的净资产为17.21亿元，2020年亏损12.36亿元，2019年12月31日2020年12月31日追溯调整后的净资产可能为负如下为行政处罚及市场禁入事先告知书内容：

郑州华晶金刚石股份有限公司郭留希先生刘永奇先生张超伟先生刘国炎先生张凯先生李国选先生杨晋中先生王莉婷女士张建华先生赵波先生张召先生李素芬女士刘广利先生：

郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称豫金刚石）涉嫌信息披露违法一案，已由我会调查完毕，我会依法拟对你们作出行政处罚及采取市场禁入措施现将我会拟对你们作出行政处罚及采取市场禁入措施所根据的违法事实理由依据及你们享有的相关权利予以告知

经查明，豫金刚石涉嫌违法的事实如下：

一豫金刚石涉嫌通过虚构销售交易及股权转让交易，虚增营业收入利润总额，导致2017年至2019年年度报告存在虚假记载

（一）豫金刚石涉嫌虚构非饰品类销售交易，虚增营业收入及利润总额

2017年至2019年，豫金刚石及其子公司郑州华晶超硬材料销售有限公司（以下简称华晶销售）通过虚构与河北锐石钻头制造有限公司（以下简称锐石）鄂信钻石新材料股份有限公司（以下简称湖北鄂信）河南银旺实业有限公司（以下简称银旺）上海施切沃金刚石有限公司（以下简称施切沃）东莞市冠锋金刚石制品有限公司（以下简称冠锋）河南晶拓国际钻石有限公司（以下简称晶拓）郑州豪钻金刚石销售有限公司（以下简称豪钻）等公司的非饰品类销售业务，2017年至2019年分别虚增营业收入88,164,327.44元104,136,405.98元27,173,302.51元，虚增利润总额28,274,284.77元24,391,944.18元2,944,127.29元

（二）豫金刚石涉嫌虚构饰品类销售交易，虚增营业收入及利润总额

2017年至2019年，豫金刚石及其子公司华晶销售通过虚构与河南省金利福珠宝有限公司（以下简称河南金利福）深圳市佑爱珠宝有限公司（以下简称佑爱）深圳市钰莹珠宝有限公司（以下简称钰莹）郑州日月明商贸有限公司（以下简称日月明）河南省吉欧迪商贸有限公司（以下简称吉欧迪）深圳市珠珠珠宝有限公司（以下简称珠珠珠宝）深圳大河贞宝文创产业有限公司（以下简称大河贞宝）河南大丽珠宝有限公司（原河南艾瑞尔珠宝有限公司，以下简称艾瑞尔）等公司的饰品类销售业务，2017年至2019年分别虚增营业收入225,550,914.58元108,258,472.02元12,549,075.31元，虚增利润总额26,589,088.12元32,712,310.56元4,058,121.74元

上述虚假销售交易存在资金流转构成闭环部分交易以虚假票据及低价值商品抵账合同标的物及抵账商品未作实际验收等异常情形，相关交易不具有商业实质和真实性，并未使经济利益流入豫金刚石及其子公司华晶销售，依据企业会计准则第14号一收入（2007年1月1日实施）第四条第一项第四项，企业会计准则第14号一收入（2018年1月1日实施）第四条第五条第四项第五项规定，上述涉案交易不符合收入确认条件，不应予以确认

通过上述虚假销售交易，豫金刚石2017年至2019年年度报告虚增营业收入313,715,242.02元212,394,878元39,722,377.82元，虚增利润总额54,863,372.89元57,104,254.74元7,002,249.03元，分别占当期披露利润总额的20.98%44.01%0.14%（按利润总额绝对值计算）

（三）豫金刚石涉嫌通过股权转让交易虚增利润总额，导致其2018年年度报告存在虚假记载

2018年10月5日，豫金刚石向宁波梅山保税区金傲逸晨投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称金傲逸晨）转让子公司华晶精密股份有限公司（以下简称华晶精密）99.35%的股权同日，豫金刚石子公司郑州人造金刚石及制品工程技术研究中心有限公司向冯磊转让子公司华品精密0.65%的股权上述股权转让交易中，股权转让款在豫金刚石控制的账户内流转，豫金刚石并未实际获得出让华晶精密股权的对价同时，截至2018年12月31日，华晶精密的股东董事及法定代表人未变更，豫金刚石的交易对手方金傲逸晨的股东冯磊张廷玉为郭留希所控制公司的员工

综上，上述股权转让交易不具有真实性及商业实质，且截至2018年12月31日，华晶精密控制权未发生转移根据企业会计准则基本准则（2014年修正）第二十条第二十一条第二十二条，企业会计准则第20号企业合并（2007年1月1日实施）第九条，企业会计准则第33号合并财务报表（2014年7月1日实施）第七条第八条第十三条第十四条第十六条规定，豫金刚石不应确认该股权转让交易产生的投资收益，同时应在2018年年度报告中将华晶精密纳入合并财务报表上述交易导致豫金刚石虚增利润总额31,766,251.80元，占当年合并利润表披露利润总额的24.48%，其2018年年度报告存在虚假记载

二豫金刚石涉嫌通过虚构采购交易等方式，虚增存货固定资产非流动资产，导致2016年至2019年年度报告存在虚假记载

（一）豫金刚石通过虚构采购交易虚增存货

2019年，豫金刚石虚构与河南协鼎实业有限公司（以下简称协鼎）深圳市金利福钻石有限公司（以下简称深圳金利福）郑州鸿展超硬材料有限公司（以下简称鸿展）之间的采购交易，交易金额分别为364,514,658.58元99,886,911.92元412,384,946.42元上述采购交易存在未开具发票对外支付的采购款回流并形成闭环未实际办理验收程序交易对价不具有合理性及公允性等异常特征，不具有商业实质和真实性依据企业会计准则第1号一存货（2007年1月1日实施）第四条规定，豫金刚石在上述交易中采购的商品不满足存货确认条件通过上述虚假采购交易，豫金刚石2019年年度报告虚增存货628,133,252.58元

（二）豫金刚石通过虚构设备改造业务虚增固定资产

2019年，豫金刚石虚构与河南润矽超硬材料有限公司（以下简称河南润矽）之间的设备改造业务，上述设备改造业务存在豫金刚石未实际付出采购对价交易背景及过程明显不符合商业逻辑未实际办理固定资产验收程序等异常特征，不具有商业实质和真实性依据企业会计准则第4号一固定资产（2007年1月1日实施）第四条规定，豫金刚石在上述交易中取得的资产不符合固定资产确认条件通过上述虚假采购交易，豫金刚石2019年年度报告虚增固定资产406,450,000元

（三）豫金刚石通过采购业务虚增非流动资产

2015年至2019年，豫金刚石与洛阳启明超硬材料有限公司（以下简称洛阳启明）发生多笔采购交易及融资租赁交易豫金刚石向洛阳启明支付设备采购款等款项，对已支付款项而尚未取得金刚石合成设备及相关服务的金额，豫金刚石列示为具有预付款性质的其他非流动资产2016年至2019年，豫金刚石因上述交易分别在当年资产负债表列示其他非流动资产531,987,977.95元233,807,456.67元116,122,691.42元789,872,047.90元

上述交易中，豫金刚石以支付设备采购款等款项的名义通过洛阳启明向郭留希控制的银行账户转移资金2016年至2019年，豫金刚石以支付设备款等款项的名义通过洛阳启明转移的资金分别为118,381,400元20,000,000元510,300,000元707,931,244.42元，构成虚增其他非流动资产的行为通过上述交易，豫金刚石2016年至2019年年度报告分别虚增其他非流动资产118,381,400元138,381,400元116,122,691.42元789,872,047.90元

（四）豫金刚石通过工程施工业务虚增非流动资产

自2017年起，豫金刚石与河南林川建筑工程有限公司（以下简称林川建筑）签订工程施工合同，施工标的为豫金刚石年产700万克拉宝石级金刚石项目及其他工程，2017年至2019年，豫金刚石累计向林川建筑支付款项211,107,395.87元其中，豫金刚石于2018年支付的83,622,688.89元款项通过林川建筑转移至郭留希控制的银行账户

2019年10月10日，豫金刚石林川建筑河南建达工程项目管理有限公司三方签署郑州华晶金刚石股份有限公司年产700万克拉宝石级钻石项目工程竣工结算书，确定该项目竣工结算价为179,361,312.32元，豫金刚石累计向林川建筑付款211,107,395.87元，与工程竣工结算价179,361,312.32元的差额31,746,083.55元为具有预付账款性质的预付基建款，豫金刚石因上述交易确认其他非流动资产31,546,083.55元

2019年10月16日，豫金刚石与林川建筑签署协议书，就已完工程价款进行结算，经协商，双方确认豫金刚石已付工程款为59,671,317.10元，豫金刚石尚欠林川建筑119,689,995.22元的工程款通过上述交易，豫金刚石2019年年度报告虚增其他非流动资产31,546,083.55元

（五）豫金刚石虚增在建工程

2018年，豫金刚石在将压机结转固定资产的过程中，未将已结转固定资产的金额从在建工程中扣减，导致豫金刚石2018年年度报告虚增在建工程155,517,241.38元

综上，根据企业会计准则一一基本准则（2014年修正）第二十条第二十一条第二十二条规定，豫金刚石上述涉案交易不符合确认资产的条件，不应予以确认涉案期间，豫金刚石通过虚构采购业务利用采购业务向实际控制人转移资金等方式，于2019年虚增存货628,133,252.58元，虚增固定资产406,450,000元，于2016年至2019年分别虚增非流动资产118,381,400元138,381,400元116,122,691.42元821,418,131.45元，于2018年虚增在建工程155,517,241.38元，导致其2016年至2019年年度报告存在虚假记载

豫金刚石因涉嫌虚增存货固定资产非流动资产事项，截至2019年末虚增资产1,856,001,384.03元，同时导致豫金刚石2019年末虚增净资产1,856,001,384.03元

三豫金刚石通过虚构采购业务支付采购款账外借款及开具商业汇票等形式向实际控制人及其关联方提供资金，涉嫌未按规定披露非经营性占用资金关联交易，导致2016年至2019年年度报告存在重大遗漏

涉案期间，豫金刚石通过虚构采购业务支付采购款账外借款及开具商业汇票等形式向实际控制人及其关联方提供资金，形成控股股东及其关联方非经营性占用资金，具体如下：

2017年至2019年，豫金刚石通过预付采购款虚构商品采购及直接借款等方式，向郭留希及其关联方鸿展协鼎洛阳艾伦特合金材料有限公司（以下简称艾伦特）郑州隆顺达超硬材料有限公司（以下简称隆顺达）深圳金利福等公司提供资金通过上述交易，豫金刚石实际控制人及其关联方于2017年至2019年分别形成非经营性占用资金62,958,057.70元907,732,561.95元76,329,579.03元

2018年，豫金刚石向洛阳正荣机械有限公司（以下简称洛阳正荣）采购2套微波等离子体化学气相沉积系统，豫金刚石以支付采购款的名义向郭留希控制的账户转移资金通过上述交易，豫金刚石实际控制人及其关联方于2018年形成非经营性占用资金72,000,000元

2015年至2019年，豫金刚石与洛阳启明超硬材料有限公司（以下简称洛阳启明）发生多笔采购交易，豫金刚石以支付设备采购款等款项的名义向郭留希控制的银行账户转移资金通过上述交易，豫金刚石实际控制人及其关联方于2016年至2019年，分别形成非经营性占用资金118,381,400元266,130,096.41元691,750,000元180,531,244.42元

2018年至2019年，豫金刚石通过向营口鑫宇机械设备制造有限公司（以下简称营口鑫宇）焦作天宝桓祥机械科技有限公司（以下简称天宝桓祥）河南方元建筑工程有限公司（以下简称方元建筑）林川建筑支付采购款及工程款的名义，向郭留希实际控制的账户转移资金通过上述交易，豫金刚石实际控制人及其关联方于2018年至2019年，分别形成非经营性占用资金269,102,688.89元5,120,000.00元

2016年至2019年，豫金刚石通过账外借款开具无商业实质的商业承兑汇票等方式，向实际控股人及其关联方提供资金，涉及的债权人包括河南万锦置业有限公司河南中融智造实业有限公司（以下简称中融智造）牛银萍任常军张保莲河南省苏豫有色金属贸易有限公司（以下简称苏豫有色）上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行焦作中旅银行股份有限公司通过上述交易，豫金刚石实际控制人及其关联方于2016年至2019年，分别形成非经营性占用资金18,950,393.14元272,000,000元221,500,000元7,000,000元

综上，豫金刚石实际控制人及其关联方于2016年至2019年，分别对上市公司形成非经营性占用资金（均为当年新增占用金额）137,331,793.14元601,088,154.11元2,162,085,250.84元268,980,823.45元，占当年披露的净资产比例分别为2.07%8.79%31.01%14.92%

根据2005年修订的中华人民共和国证券法（以下简称2005年证券法）第六十七条第一款第二款第十二项，2019年修订的中华人民共和国证券法（以下简称证券法）第八十条第一款第二款第十二项，深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）（深证上2014378号）第10.2.4条，深圳证券交易所创业板股票上市规则（2018年修订）（深证上[2018]556号）第10.2.4条规定，豫金刚石应当及时披露上述关联交易同时，根据2005年证券法第六十六条第六项，证券法第七十九条，公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式（证件会公告[2016]31号证监会公告[2017]17号）第三十一条第四十条的规定，豫金刚石应当在相关年度报告中披露报告期内重大关联交易事项，及控股股东及其关联方非经营性占用资金情况

豫金刚石未及时披露上述关联交易，且未在相关年度报告中按规定披露上述关联交易，导致2016年至2019年年度报告存在重大遗漏

四豫金刚石涉嫌未按规定披露关联担保及对外担保，导致未及时披露担保事项，2016年至2019年年度报告存在重大遗漏

2016年至2019年，豫金刚石为实际控制人及其关联方提供担保及对外提供担保合计34笔，合计金额4,131,974,406.12元，其未按规定披露上述担保事项，导致未及时披露担保事项，涉案定期报告存在重大遗漏其中，2016年豫金刚石为关联方提供担保共计2笔，合计金额1,750,000,000元，涉及的债权人为浙商银行股份有限公司等；2017年豫金刚石为关联方提供担保共计7笔，合计金额589,000,000元，涉及的债权人为浙银信和成都资产管理有限公司河南省中原小额贷款有限公司（以下简称中原小贷）郑州经久商贸有限公司（以下简称经久商贸）河南农投金控股份有限公司（以下简称农投金控）杭州厚经资产管理有限公司（以下简称杭州厚经）平顶山银行股份有限公司郑州分行（以下简称平顶山银行郑州分行）等；2018年豫金刚石提供涉及担保共计20笔，合计1,662,774,406.12元，其中为关联方提供担保共计18笔，合计1,632,774,406.12元，涉及的债权人包括郑州市联创融久小额贷款有限公司田园园河南相银融资租赁股份有限公司平顶山银行郑州分行经久商贸张志军山西证券股份有限公司海口联合农村商业银行股份有限公司农投金控苏豫有色中原小贷等；2019年豫金刚石为关联方提供担保共计5笔，合计130,200,000元，涉及的债权人包括李中奎河南巩义农村商业银行股份有限公司中原小贷等

根据2005年证券法第六十七条第一款第二款第三项第十二项，上市公司信息披露管理办法第三十条第二款第二项第十七项及第三十一条第一款第二项第七十一条第一款第二项规定，豫金刚石应当在发生上述担保后及时公告根据2005年证券法第六十六条第六项，证券法第七十九条和公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式（证监会公告[2016]31号）第四十一条第二项第四十四条，公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式（证监会公告[2017]17号）第四十条第四十一条第二项第四十六条规定，豫金刚石应当在相关年度报告中披露上述担保

豫金刚石未按规定及时披露上述担保，且未在相关年度报告中按规定披露上述担保，导致2016年至2019年年度报告存在重大遗漏

五豫金刚石涉嫌未按规定披露预计负债和或有负债，导致2018年年度报告存在虚假记载和重大遗漏，2019年年度报告存在虚假记载

2018年，豫金刚石分别与中融智造牛银萍田园园杭州厚经发生债权债务纠纷，相关纠纷进入民事诉讼程序司法机关分别于2018年11月27日2019年1月25日2019年4月8日2018年12月28日对豫金刚石与中融智造牛银萍田园园杭州厚经之间的纠纷作出判决，判决豫金刚石在与中融智造牛银萍的纠纷中作为债务人承担偿还本金及利息的责任，涉案金额分别为211,080,133.33元23,068,466.67元；判决豫金刚石在与田园园杭州厚经的纠纷中，对其担保的2笔债务承担连带责任，债务本金分别为20,000万元2,149.91万元

对上述事项，豫金刚石未在2018年年度报告中确认预计负债或披露或有负债，而是在2019年年度报告中对其与中融智造牛银萍田园园涉诉事项确认预计负债或损失，金额分别为223,025,500元20,309,400元28,208,500元

根据企业会计准则第13号-或有事项（2007年1月1日实施）第四条第十三条第十四条，企业会计准则第29号-资产负债表日后事项（2007年1月1日实施）第二条第四条第五条第九条第十条规定，豫金刚石在收到与中融智造牛银萍相关诉讼的判决结果后，应确认预计负债并在2018年年度报告中披露其未确认相关预计负债及披露，导致2018年虚减预计负债234,148,600元，虚增利润总额234,148,600元，占当年合并利润表披露利润总额的180.46%，同时导致2019年利润总额相应虚减，其披露的2018年年度报告2019年年度报告涉嫌存在虚假记载同时，豫金刚石在收到与田园园杭州厚经相关诉讼的判决结果后，应将其作为或有负债在2018年年度报告中披露其未按规定披露或有负债，导致其2018年年度报告存在重大遗漏

六豫金刚石披露的2019年度业绩预告2019年度业绩快报涉嫌虚假记载

2020年1月18日，豫金刚石披露2019年度业绩预告根据该业绩预告，豫金刚石2019年度归属于上市公司股东的净利润预计为6,743.8万元至9,634万元，总体盈利情况比上年同期下降0%-30%

2020年2月29日，豫金刚石披露2019年度业绩快报根据该业绩快报，2019年度归属于上市公司股东的净利润为8,040.34万元

2020年4月4日，豫金刚石披露2019年度业绩预告及业绩快报修正公告根据该修正公告，2019年度归属于上市公司股东的净利润为-515,149.7万元，与上年度同期相比，下跌5,447.2%

2020年4月30日，豫金刚石披露2019年年度报告根据该年度报告，2019年度归属于上市公司股东的净利润为-5,196,549,432.65元

综上，豫金刚石披露的上述2019年度业绩预告2019年度业绩快报与2019年度业绩预告及业绩快报修正公告2019年年度报告存在重大差异，2019年度业绩预告2019年度业绩快报涉嫌存在虚假记载

上述违法事实，有相关公告合同文件财务资料工商资料社保资料银行账户资料相关询问笔录情况说明等证据证明

我会认为，豫金刚石的上述行为涉嫌违反2005年证券法第六十三条第六十七条第一款，证券法第七十八条第一款第二款的规定，构成2005年证券法第一百九十三条第一款证券法第一百九十七条第二款所述的违法行为

郭留希刘永奇张超伟张凯李国选杨晋中王莉婷张召李素芬刘广利等时任董事监事高级管理人员对豫金刚石2016年年度报告签署书面确认意见，保证报告内容的真实准确完整

郭留希刘永奇张超伟张凯杨晋中李国选王莉婷张建华赵波张召李素芬刘广利等时任董事监事高级管理人员对豫金刚石2017年年度报告签署书面确认意见，保证报告内容的真实准确完整

郭留希刘永奇张超伟张凯李国选张建华赵波王莉婷张召李素芬刘广利等时任董事监事高级管理人员对豫金刚石2018年年度报告签署书面确认意见，保证报告内容的真实准确完整时任会计机构负责人刘国炎保证2018年年度报告中财务报告的真实准确完整

郭留希刘永奇刘国炎张建华李国选赵波张召李素芬刘广利等时任董事监事高级管理人员对豫金刚石2019年年度报告签署书面确认意见，保证报告内容的真实准确完整

郭留希作为时任董事长董事会秘书公司实际控制人，决策并主导实施了豫金刚石全部涉案违法事项刘永奇作为时任董事总经理，知悉豫金刚石虚构交易虚增资产，参与涉案非经营性占用上市公司资金事项，同时在涉对外担保的董事会会议决议上签字刘国炎作为时任副总经理财务总监会计机构负责人，参与涉案非经营性占用上市公司资金事项，其本人及亲属账户长期出借给豫金刚石用于从事伪造资金流的行为，知悉豫金刚石存在虚构交易张超伟作为时任董事副总经理财务总监，知悉豫金刚石存在虚构交易，参与涉案非经营性占用上市公司资金及豫金刚石涉案担保事项上述人员对豫金刚石相关定期报告虚假记载重大遗漏负有直接的主管责任

李国选作为时任董事副总经理，参与涉案非经营性占用上市公司资金事项及豫金刚石涉案担保事项，且于2004年至2017年主管销售业务，知悉或应当知悉豫金刚石存在虚构交易张建华作为时任董事副总经理，在涉案资产采购中作为研发中心负责人负责验收工作，其未对相关固定资产作实质验收，亦无法合理解释涉案固定资产采购事项赵波作为时任副总经理，于2017年后主管销售业务，知悉并参与涉案虚构交易事项杨晋中作为时任董事副总经理，张凯作为时任董事副总经理董事会秘书，均参与涉案非经营性占用资金事项及豫金刚石涉案担保事项张召作为时任监事会主席，负责公章管理用章审批及用章流程监管，其放任上市公司公章被多次违规带出用以签订多份违规担保借款合同，导致豫金刚石发生涉案担保事项，且存在将个人银行账户出借给豫金刚石进行涉案资金流转的情形时任独立董事王莉婷时任监事李素芬刘广利签字并承诺保证相关定期报告真实准确完整，现有证据不足以证明其已勤勉尽责上述人员是豫金刚石相关定期报告虚假记载重大遗漏的其他直接责任人员

对豫金刚石2016年至2019年涉嫌未及时披露非经营性占用资金关联担保及对外担保事项的违法行为，时任董事长董事会秘书郭留希，时任董事总经理刘永奇，时任董事副总经理董事会秘书张凯是直接负责的主管人员

对豫金刚石披露2019年度业绩预告2019年度业绩快报涉嫌存在虚假记载的违法行为，时任董事长董事会秘书郭留希，时任董事总经理刘永奇，时任副总经理财务总监刘国炎是直接负责的主管人员

同时，豫金刚石实际控制人郭留希组织策划参与涉案违法行为，通过多种手段非经营性占用上市公司资金，并向上市公司隐瞒上述事项，涉嫌2005年证券法第一百九十三条第二款所述发行人上市公司或者其他信息披露义务人的控股股东实际控制人指使从事前两款违法行为以及证券法第一百九十七条第二款所述发行人的控股股东实际控制人组织指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的情形

根据当事人违法行为的事实性质情节与社会危害程度，依据2005年证券法第一百九十三条第一款第三款，证券法第一百九十七条第二款规定，我会拟决定：

一责令郑州华晶金刚石股份有限公司改正，给予警告，并处以500万元的罚款；

二对郭留希予以警告，并处以1,500万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款500万元，作为实际控制人罚款1,000万元；

三对刘永奇刘国炎给予警告，并分别处以300万元罚款；

四对李国选张建华赵波张召给予警告，并分别处以200万元罚款；

五对李素芬刘广利给予警告，并分别处以50万元罚款；

六对张超伟杨晋中张凯给予警告，并分别处以30万元罚款；

七对王莉婷给予警告，并处以5万元罚款

郭留希作为豫金刚石实际控制人时任董事长董事会秘书，组织策划参与涉案违法行为，控制决策豫金刚石大额资金流转，涉案非经营性占用上市公司的资金流入其控制的账户，同时其主导关于涉案担保的董事会决议，知悉并隐瞒涉案担保事项，在涉案违法行为中起主要作用，涉案时间长，涉及金额特别巨大，违法情节特别严重依据2005年证券法第二百三十三条证券法第二百二十一条证券市场禁入规定（证监会令第115号）第二条第一项第二项第四条和第五条第三项第七项的规定，我会拟决定：对郭留希采取终身市场禁入措施自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构从事证券业务或者担任其他上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务

刘永奇作为时任董事总经理，知悉并参与涉案虚构交易虚增资产非经营性占用上市公司资金关联担保及对外担保等事项，严重扰乱证券市场秩序，情节较为严重依据2005年证券法第二百三十三条证券法第二百二十一条证券市场禁入规定（证监会令第115号）第三条第一项第四条和第五条规定，我会拟决定：对刘永奇采取10年市场禁入措施自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务

刘国炎作为时任副总经理财务总监会计机构负责人，负责编制财务报告相关工作，其配合实施相关虚构销售及采购业务事项，参与非经营性占用资金的流转等涉案违法行为，行为恶劣，情节较为严重依据2005年证券法第二百三十条证券法第二百二十一条证券市场禁入规定（证监会令第115号）第三条第一项第四条和第五条规定，我会拟决定：对刘国炎采取10年市场禁入措施自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务

张超伟作为时任董事副总经理财务总监，负责编制财务报告相关工作，其配合实施相关虚构业务事项，参与涉案非经营性占用上市公司资金事项及豫金刚石涉案担保事项，行为恶劣，情节较为严重依据2005年证券法第二百三十三条证券市场禁入规定（证监会令第115号）第三条第一项第四条和第五条规定，我会拟决定：对张超伟采取10年市场禁入措施自我会宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或者担任原上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司非上市公众公司董事监事高级管理人员职务

根据中华人民共和国行政处罚法第四十五条第六十三条第六十四条及中国证券监督管理委员会行政处罚听证规则相关规定，就我会拟对你们实施的行政处罚及市场禁入，你们享有陈述申辩的权利你们提出的事实理由和证据，经我会复核成立的，我会将予以采纳如果你们放弃陈述申辩和听证的权利，我会将按照上述事实理由和依据作出正式的行政处罚及市场禁入决定

你们在收到本事先告知书之日起5个工作日内将事先告知书回执传真至我会指定联系人，并于当日将回执原件递交中国证监会行政处罚委员会或当地证监局，逾期则视为放弃上述权利

转载附1：三名财会类相关人员的介绍：

张超伟，男，1974年出生，本科学历.2012年2月至2013年1月任公司审计负责人，2013年1月至2014年6月任公司财务总监；2014年6月起任公司董事，副总经理，财务总监；2015年8月起任郑州冬青企业管理中心(普通合伙)合伙人

刘国炎，男，1975年出生，中国国籍，无永久境外居留权，本科学历，中国注册税务师，高级会计师2012-2016年1月在河南省豫星华晶微钻有限公司任职财务总监，2016年2月-2018年10月在清尘环保技术有限公司，河南祥大实业有限公司，河南清尘市政工程有限公司任职财务总监，2016年2月至今在三门峡清尘环保技术有限公司任职董事，2018年11月至今郑州华晶金刚石股份有限公司会计机构负责人

王莉婷：女，1965年1月出生，中国国籍，中共党员，硕士学历，高级会计师高级审计师注册会计师，无境外永久居留权现任郑州市注册会计师协会秘书长兼任河南省注册会计师协会常务理事专家委员会委员现任河南恒星科技股份有限公司独立董事上海汇通能源股份有限公司独立董事2016年4月起任河南恒星科技股份有限公司独立董事

转载附2：豫金刚石近年的审计情况来源：YCY会计行业观察，内容转自深交所

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