2020年年终奖,优惠继续!!!
综合所得还是全年一次性,奖金?这是一个难题!...
这是「个人所得税」的第 113 期分享。
编辑 | 个税小咖
目录
一、年终奖要点+政策
二、年终奖算法
三、年终奖如何选择计税方式
四、年终奖临界点
五、非居民个人年终奖
二、年终奖算法
三、年终奖如何选择计税方式
四、年终奖临界点
五、非居民个人年终奖
一
年终奖·要点+政策
年终奖·要点+政策
【要点】
1、税法规定以发放时间为准,2019年1月起发放,的年终奖按财税〔2018〕164号计算;2、全年一次性奖金优惠算法,2021年12月31日前有效;
3、自2022年1月1日起,居民个人取得,全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算,缴纳个人所得税。
【政策】
《关于个人所得税法修改后,有关优惠政策衔接问题的通知》
(财税〔2018〕164号)
一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期,兑现收入和任期奖励的政策(一)居民个人取得,全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收,个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日,前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月,得到的数额,按照本通知所附按月换算后的,综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算,扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入,×适用税率-速算扣除数
居民个人取得,全年一次性奖金,也可以选择并入当年,综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起,居民个人取得,全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算,缴纳个人所得税。
二
年终奖·算法
年终奖·算法
算法1:按全年一次性奖金计算
步骤:
第一步:无论当月工资是多少,先将全年一次性奖金,除以12得到商数,用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找到,对应的税率和速算扣除数;
第二步:应纳税额=全年一次性奖金收入,×适用税率-速算扣除数。
举例:
小李是公司的员工,2020年1月发放年终奖,24000元。
第一步:24000÷12=2000,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0;
第二步:24000*3%-0=720元。
第一步:假设1月发放年终奖,年终奖+1月工资作为1月工资收入,计算个人所得税:
(年终奖+1月应发工资-1月免税收入-(起征点)5000*1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除);
第二步:按累计预扣预缴算法计算工资,的个人所得税。
举例:
小李是公司的员工,2020年1月发放年终奖,24000元,1月工资3000元。个人负担的三险,一金500元,专项附加扣除2000元。
第一步:应纳税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0;
第二步:19500*3%-0=585元。
步骤:
第一步:无论当月工资是多少,先将全年一次性奖金,除以12得到商数,用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找到,对应的税率和速算扣除数;
第二步:应纳税额=全年一次性奖金收入,×适用税率-速算扣除数。
举例:
小李是公司的员工,2020年1月发放年终奖,24000元。
第一步:24000÷12=2000,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0;
第二步:24000*3%-0=720元。
算法2:并入综合所得
步骤:第一步:假设1月发放年终奖,年终奖+1月工资作为1月工资收入,计算个人所得税:
(年终奖+1月应发工资-1月免税收入-(起征点)5000*1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除);
第二步:按累计预扣预缴算法计算工资,的个人所得税。
举例:
小李是公司的员工,2020年1月发放年终奖,24000元,1月工资3000元。个人负担的三险,一金500元,专项附加扣除2000元。
第一步:应纳税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0;
第二步:19500*3%-0=585元。
三
年终奖·如何选择计税方式
年终奖·如何选择计税方式
仅供参考:
1、每月工资不交个税或,交的个税较低,建议选择算法2(并入综合所得);
2、每月工资个税较高,建议选择算法1 (全年一次性奖金优惠算法)。
3、如果年终奖的计税方式选择,错误怎么办?
很多纳税人将年终奖按,全年一次性奖金申报之后,发现并入综合所得,计税更优惠,于是就想将之前申报,的个税退回,重新并入综合所得计税。
但是不是所有的都能退回:
① 具体需要以主管税务,机关的判定为准,建议提前咨询下当地,12366。
② 部分地区不是纳税人自愿选择的可更正申报;
③ 部分地区属于扣缴义务人申报错误的可更正申报;
4、有疑问的亲可以关注微信,公众号-个人所得税 提问哦~
1、每月工资不交个税或,交的个税较低,建议选择算法2(并入综合所得);
2、每月工资个税较高,建议选择算法1 (全年一次性奖金优惠算法)。
3、如果年终奖的计税方式选择,错误怎么办?
很多纳税人将年终奖按,全年一次性奖金申报之后,发现并入综合所得,计税更优惠,于是就想将之前申报,的个税退回,重新并入综合所得计税。
但是不是所有的都能退回:
① 具体需要以主管税务,机关的判定为准,建议提前咨询下当地,12366。
② 部分地区不是纳税人自愿选择的可更正申报;
③ 部分地区属于扣缴义务人申报错误的可更正申报;
4、有疑问的亲可以关注微信,公众号-个人所得税 提问哦~
四
年终奖·临界点
年终奖·临界点
你知道吗?年终奖多发1元,个税可能多交8.8万元!
超过临界点,多发1元,多交几千甚至几万元个税。比如:年终奖30万,应交个税58590元;多发1元,即发放300001元,应交个税72340.25元,多交13750.25元个税。
超过临界点,多发1元,多交几千甚至几万元个税。比如:年终奖30万,应交个税58590元;多发1元,即发放300001元,应交个税72340.25元,多交13750.25元个税。
五
非居民个人·年终奖
非居民个人·年终奖
《财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关,个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第,35号)关于非居民个人税款计算,的规定。
非居民个人一个月内取得数,月奖金,单独按照本公告第二条规定计算,当月收入额,不与当月其他,工资薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率,表计算应纳税额,在一个公历年度内,对每一个非居民个人,该计税办法只允许,适用一次。
计算公式:
当月数月奖金应纳税额=[(数月奖金收入额÷6)×适用税率-速算扣除数]×6
举例:李白是非居民个人,2019年12月发放了一笔,年终奖10万元。确定当月的,收入为10万元。
1、判断适用税率:100000÷6=16666.67元,税率为20%,速算扣除数为1410;
2、计算个税:(100000÷6*20%-1410)*6=11540元。
非居民个人一个月内取得数,月奖金,单独按照本公告第二条规定计算,当月收入额,不与当月其他,工资薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率,表计算应纳税额,在一个公历年度内,对每一个非居民个人,该计税办法只允许,适用一次。
计算公式:
当月数月奖金应纳税额=[(数月奖金收入额÷6)×适用税率-速算扣除数]×6
举例:李白是非居民个人,2019年12月发放了一笔,年终奖10万元。确定当月的,收入为10万元。
1、判断适用税率:100000÷6=16666.67元,税率为20%,速算扣除数为1410;
2、计算个税:(100000÷6*20%-1410)*6=11540元。
个人所得税预祝,大家新年快乐!
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