【内控知识】内部控制知识（第一期，总第十二期）

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内控认知常见误区（一）

【误区】内控是内控管理部门的事，与我们普通员工无关/内部控制只是针对基层岗位和一般员工

【正解】

内控是一个全员参与实施的过程，各自分工如下：

1.董事会负责建立和有效实施内部控制；

2.监事会负责监督公司内部控制建立和实施；

3.经理层负责组织领导内部控制的日常运行；

4.全体员工具体执行各项内部控制制度，落实各项风险控制措施。

内控认知常见误区（二）

【误区】内控就是一系列的内控制度/有制度就是有内部控制

【正解】有的企业认为，内控体系建设是编制一系列的内控制度，这种对内控的理解是不全面的。通俗地说，内控是一个“识别风险—设计控制措施—督促控制措施执行”的一个过程。制度只是控制措施的一个载体，“风险的动态识别”和“控制措施的适时调整”，才是内控的核心内容。

还有的企业认为，自身的规章制度比较全面，内控体系应该不会差到哪里去。实际上，有制度不等于有好的制度；有好的制度也不等于制度执行到位。换句话说，内部控制有效有两个前提，第一，制度设计科学合理，能控制相关业务风险；第二，制度得到真正的执行。

内控认知常见误区（三）

【误区】内部控制是为了应对外部监管，对企业来说则是降低效率增加成本

【正解】有的企业认为要推行内控体系建设，就跟下面的人说：“把管理制度改改能过关就行，千万不能耽误了正常工作。”这种把内控与企业管理进行分割的观念，对企业的健康稳定发展，是十分不利的。

对于一些重大风险的管控，其成本与给企业减少的损失相比，可以说是微不足道的。当然，内控体系的建设也强调遵循重要性原则和成本效益原则，“抓大放小”，将管理资源投入到风险较高的领域，而不是事事都要控制，为了控制而控制。有的企业，员工领用一张A4纸都要审批，而对于投资上亿元的项目却未充分评估，草率上马，这就违背了内控的重要性原则。

内控认知常见误区（四）

【误区】内部控制可以解决所有操作风险和内部舞弊

【正解】由于成本的约束，企业建立的内控体系不可能事无巨细，覆盖到各种业务和事项，且随着内、外部环境的变化，现在设计的控制措施对未来的风险未必有效，这些都将导致内控体系无法确保所有内部风险都得到解决，只能对企业的合规经营、资产安全、财务信息真实完整、经营效率效果和发展战略五大内控目标的实现提供合理的保证。

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