CRS来袭，和你有关吗？

CRS来袭，中国将成为第二批实施CRS的国家（地区）。对于高净值客户而言，其在海外的资产将不再隐蔽，并且极有...



CRS来袭，中国将成为第二批实施CRS的国家（地区）。对于高净值客户而言，其在海外的资产将不再隐蔽，并且极有可能被各国的税务机关进行信息交换。在这样的新形势下，如何更好地管理财富，就成了亟待解决的问题。



什么是CRS？

共同申报准则正式名称是《金融账户资讯主动交换标准》（Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information）是自动资讯交换（AEoI）中的资讯标准，是由经济合作与发展组织（OECD）所发展的。其资讯交换的法源是税收事务行政互助公约，而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法（FATCA）。

CRS和我有关吗？

中国人拥有境内账户，无关

根据现行法律规定，中国的金融机构没有义务把中国居民的金融账户信息自动传递给中国税务机关。

中国人拥有境外账户，有关

对于中国人来说，如果你在中国以外的地区开有银行账户， 不论账户是在你个人名下，还是你开立的公司账户（老账户在25万美金以上），中国税务机关都会定期自动收到账户的信息。

"外国人"拥有境内账户，有关

如果你有其它国家的绿卡或公民身份，甚至只是因为长期居住或工作被定义为税务居民，则中国和对方国家（如果有签协议的话）会互相交换和你有关的账户信息。



中国个人税收居民A在澳大利亚开立了银行账户a，澳大利亚税收居民B在中国开立了银行账户b。

则a账户的相关信息将由澳大利亚金融机构报送至当地税务机关，并由后者提供给中国税务当局；同理，中国税务当局也会将b账户的相关信息提供给澳大利亚的税务机关，由此实现信息互换。

中国版CRS实施计划表

尽职调查（识别非居民账户，并收集账户相关信息）如下：

2017年1月1日

对新开立的个人和机构账户开展尽职调查。

2017年12月31日

完成对存量个人高净值账户（截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万）的尽职调查。

2018年6月30日

完成首次向税务机构的信息报送。

2018年9月

完成首次金融账户涉税信息自动交换。

2018年12月31日

完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

哪些信息需要交换？

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益、账户及账户余额、姓名等个人信息

哪些国家会进行信息交换？

请看下图：



其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌尔、卢森堡、英国、法国、德国、瑞士、澳大利亚、加拿大、日本、香港、澳门等。

CRS应对思路



一、由于多边自动情报交换，拥有海外资产的高净值人士必须要考虑其税务遵从的问题。

高净值人士税务筹划的核心是税务居民身份的筹划。在很多情况下，更重要的因素是纳税人实际居住的地点和居住时间。对于高净值人士而言，专业人士的税务筹划必不可少。

二、投资海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等不属于金融资产的品类。

CRS涉及的情报主要指来自于金融机构提交的“金融资产”，所以如果持有资产是海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等就不属于金融资产的品类了。

三、如果有心在香港及其他海外地区开立境外银行账户，建议尽快开始操作。

2017年1月1日起，开立境外账户很可能会提供自我税务声明、收入证明等更为繁琐的资料，相关手续也会更加严格。各国、各地区CRS执行细则目前现在尚未全部出台，具体要求需参阅各国、各地区实施细则。

四、海外现在已经有账户的，尽量将每个账户金额减少到100万美金以下。

五、利用信托、基金、保险、投资机构等多种资产配置来分散资产的持仓。

六、在确保资产安全的前提下，适当的资产可以考虑配置到非CRS或CRS执行力度相对宽松的国家或地区。

非中国居民在中国有大量资金的，可在2017年1月1日前设立家族信托。这对于非居民委托人来说是设立了离岸信托，实现所有权和受益权的分离。

但由于透明度的提高，要想实现真正的保全，必需提高合规的水平，保证资产注入的有效性，这样在碰上跨国司法冲突的时候，委托人的权益才能在最大的程度上得以保证。

本次CRS来袭，海外资产账户信息变得越来越透明，通过离岸金融系统以隐匿资产和避税将会更加困难，高净值人群以及投资移民人民该如何应对？赶快拿起电话咨询嘉际海外，我们专业的顾问团队会为您提供专业的意见哦。

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