账户税务金融

2017年CRS实施在即，你做好准备了吗？

做好准备充分的资产配置......

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，近期，税务总局起草并对外发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，同时向社会公开征求意见，根据规定，我国将于2017 年1月1日实施新的账户开户程序，并于2018年进行第一次信息交换，CRS一下子走到国人面前。

CRS的运行机制

许多人认为海外投资不会受到中国税务的约束，其实不然，该缴的税还是得缴，只是在怎么缴这件事上有些差别。政策在变，并且“自行申报”也已经进入倒计时。中国已经承诺成为第二批实施CRS的国家，即“共同申报准则”的国家（地区）。那么我们在国外账户的金融资产信息也将全部披露给自己国家的税务部门。也就是说，在不久的将来（2018年），你在百慕大、英国、卢森堡、法国、德国、瑞士、加拿大、日本、香港等国家/地区的金融资产账户信息（截止到2016年底的信息）都会主动报到中国税务机关。

尽管共同报告标准（“CRS”）的详细规则非常复杂，但其基本原则相对比较容易遵守。其目的是要求A国的金融机构识别出在A国持有但属于B国的税务居民的金融资产，并将这些资产报告给B国。然后，B国会查看该税务居民是否已为这些资产报税，且是否已支付由这些资产所产生的收入及所得的所有税项。例如，如果中国的税务居民在新加坡的银行有一个投资账户，该银行则需要识别账户所有人或控制人的税务居所，并向新加坡金融管理局提供账户余额信息，以及账户产生的收入及所得。新加坡金融管理局会把这些信息提交给中国国家税务局。此类交换每年执行一次。

CRS的到来会影响国内投资者吗？

中国经济的腾飞造就了数以千万计的高净值人群，人们在全球范围内通过境外金融机构进行投资和资产配置。CRS实施在即，无论各国情况多么复杂，但是国际社会打击偷逃税的意愿和决心是毋容置疑的，相信CRS也会逐步在各个国家/地区得到不同程度的落实和执行，海外金融账户注册和交易也再也不会像以前那样随心所欲。有关未来投资、资产配置和管理都需要考虑CRS带来的影响，尽早做出安排。

对于境内个人和机构设立的海外金融账户，有赖于账户所在国的相关的立法、措施的落实、保障条件、政策的遵从度等一些列条件。过去的高净值客户往往会选择离岸地来设立信托、私人基金会，因离岸金融拥有在岸金融无法比拟的优点，如税收低或者零税收等等。但在CRS的新形势下，如果离岸地属于加入CRS的司法属地之一，那么离岸金融工具也将作为信息而被申报。

国内高净值人群如何应对？

应对之策无疑是对家庭资产重新进行合理配置，而这些在此前的文章中也有提及。具体如下：

直接购买外汇

购买外汇，也就是俗话说的换汇，这很简单，就跟我们平时出国旅游换外汇一样，你只要通过任何一家你的国内银行帐户，在手机银行或者网银就可以操作。这对于一般老百姓来说是最简单直接的海外资产配置方式。

开设美股账户

国内很多券商都可以开设美股账户，不过股市本来就是高风险投资，且又要学习美股市场，又要倒时差，更加提高了风险，不过开一个帐户无妨。

开个沪港通

在全球资产配置中，香港市场也是重要的一块。目前沪港通覆盖的港股并非香港市场全部股票，如果想要更深参与到港股中，在券商国际开设港股账户也是个不错的选择。

购买香港保险

确实，香港金融业连通中西市场、经济制度发达完善。以香港为依托，投资全球，是高净值人士的重要选择。尤其香港保险具备费率低、收益高和覆盖广的优势，近些年不少内地人“打飞的”到香港买保险。获得保障的同时，也对资金进行了全球配置，养老类险种还可以实现规避遗产税等问题，海外保险又叫海外年金，会按照投保人的保额每年分配红利。

海外置业

这应该是中国人最熟悉的海外资产配置方式。中国人自古以来就钟情房产，崇尚有房才有家。当下，即使是经济较弱的三线城市仍然大批富裕阶层拥有不止一处海外房产。目前，中国海外置业较多的国家主要是美国、加拿大、澳洲、英国等。

人民币贬值，全球征税又即将开启，如何进行资产配置成了中国高净值投资者最关注的问题。而眼下，抓住执行时间的尾巴尽早作出安排才是最正确的选择。