美国财税Q&A 四十三

 

美国是一个全球征税的国家。所以居民报税需要申报全球的收入,当然在中国的收入也不例外,都需要列入税表进行申报。...



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Q:什么是美国个人报税号码(ITIN)?

A:从1996年的个人税申报开始,美国国税局要求没有社会保险号的报税者提供个人报税号码(IndividualTaxpayer Identification Number ITIN)进行报税。

所谓ITIN,就是美国国税局针对非美国居民,而且有报税要求的人士而专门设立的号码。用美国国税局要求非美国居民通过W-7表格进行申请,获得ITIN并进行非美国居民个人税(1040NR)的申报。故此,申请ITIN是非美国居民申报美国个人税的前提。而拥有ITIN对非移民签证或者移民签证的申请没有任何影响。

对于美国境外,包括加拿大,中国等地的非美国居民,如果在美国境内有房产租赁收入,资本利得收入,投资收入等,如果其收入没有在美国和所在国制定的双边税务豁免协定规定之内,均需要报非美国居民个人税。故此,申请ITIN是申报非美国居民个人税之前的必须要求。

Q:在美国居民报税有什么优惠条件?

 

A:美国是一个全球征税的国家。所以居民报税需要申报全球的收入,当然在中国的收入也不例外,都需要列入税表进行申报。居民报税可以和家人联合申报,一般情况下联合申报是最省税的。因为它有基本免税额度和个人免税额度,2015年一个人的基本免税额是$6300,如果家人联合申报就会有$12600的基本免税额。如果家里有需要被抚养的对象,比如小孩,退休后的父母等也可以申报在税表里,每一个人在税表上都会有一个个人免税额,2015年的个人免税额是$4000美金。如果家里夫妻两个人再加上两个需要被扶养的小孩,总共4人家庭,那么税表上就会有$16000的个人免税额。这些免税额都可以从总收入里面减扣。

Q:SchE表是什么表?

A:SchE是添附在1040NR里一起交给国税局的。SchE里会有房租收入的消息内容,比如总租金,各种费用。1040NR上只会显示房租的净利润。根据不同情况会有不同表格,但是每个人都会有1040系列的表格。

Q:非居民如何报税?

A:非居民报税不需要申报美国之外的收入,只需要申报美国境内的收入即可,非居民,如果在美国有雇佣收入,自雇收入,投资收入,房租收入等,这些收入都为美国境内收入。非居民报税也没有家庭联合报税,每份报税单都只能单独报税,并且没有$6300的基本免税额,一般情况下非居民报税里没有被扶养者的个人免税额。只有一个$4000的个人免税额。然后一般美国银行存款的利息都不用报入非居民税表里,但在银行开账户的时候都需要事先填写W8表格。




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