会计初级daily practice第29期

单选题1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（）。A.贷款...

1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（    ）。

A.贷款业务

B.缝纫业务

C.加工业务

D.商品期货业务

2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（    ）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（    ）。

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（    ）。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（    ）。

A.名胜古迹中附设的经营性茶社

B.公园自用的办公用房

C.个人所有的唯一普通居住用房

D.国家机关的职工食堂

6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（    ）。

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（    ）。

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（    ）。

A.城市土地

B.县城土地

C.农村土地

D.建制镇土地

9.甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（    ）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（    ）。

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.军队专用船舶

1.【答案】A

【知识点】营业税的征税范围与增值税征税范围的区分

【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项A属于营业税“金融保险业”税目的征税范围。选项B：缝纫业务，应当征收增值税；选项C：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围的应税劳务；选项C：货物期货，包括商品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

2.【答案】D

【知识点】企业所得税中所得来源地的规定

【解析】选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。

3.【答案】A

【知识点】固定资产的税收处理

【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

4.【答案】D

【知识点】企业所得税税收优惠--免税收入

【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。

5.【答案】A

【知识点】房产税税收优惠

【解析】选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。

权的企业

6.【答案】A

【知识点】契税的纳税人

【解析】契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为，所以选项BCD属于契税纳税人，选项A不属于契税纳税人。

7.【答案】B

【知识点】土地增值税征税范围

【解析】选项A：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范围；选项C：出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。

8.【答案】C

【知识点】城镇土地使用税的征税范围

【解析】凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土

地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村的土地。

9.【答案】C

【知识点】印花税的征税范围、印花税的计税依据和应纳税额的计算

【解析】印花税征税范围中的权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不包括税务登记证。权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=3×5=15（元）。

10.【答案】B

【知识点】船舶吨税的税收优惠

【解析】下列船舶免征船舶吨税：（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。

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