生意人必须了解：你需不需要有一个Holding Company（持股公司）?

最近有很多的的朋友及客户都在问起要不要注册一个Holding Company（持股公司）。其实这种公司结构做起来也是要因人，视具体情况而异的。不...







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最近有很多的的朋友及客户都在问起要不要注册一个Holding Company（持股公司）。其实这种公司结构做起来也是要因人，视具体情况而异的。不过搞清楚什么是Holding Company，Holding Company会在哪些方面为我们`带来税务优惠也是有益无害的。

我们所说的Holding Company 指的是一个有限公司去拥有另外一个有限公司的股份。建立Holding Company 的目的并不是要用来运作一个生意，而只是用来持股的。

如果你已经有一个有限公司在营运你的生意，那么设立一个Holding Company 有可能为你带来延税或免税。我们都知道，当你的公司盈利时，你从公司里取钱出来是要作为公司红利分到个人，然后由个人所申报的收入来交税的。当你建立了一个Holding Company, 你就可以把这部分的盈利同样以红利的形式发给Holding Company, 而不是你个人。这个红利收入对Holding Company来说几乎是免税的。因为根据税法第112（1）条款，允许Holding Company 去抵扣这部分收入，从而避免我们所说的PartIV Tax （第四类收入税）。这个前提是你的营运公司和Holding Company 从税务的角度来讲是关联的。这种税务上的处理，把营运公司的盈利转移到Holding Company,从而达到延税，甚至免税的目的。这部分节省的税其实也是同样的红利收入如果放在你营运公司里缴的税和你自己个人要缴的税的一个差值。视具体情况不同，这个税可以节省高达30%，可以说是个人收入中几乎最高的税率了。

建立Holding Company可以从哪些方面来操作呢？首先，要是你的有限公司有不止一个的持股人，每个股东都可以建立一个Holding Company, 这些Holding Company 可以控制如何来分配这些红利，分多少。营运公司把这些红利以免税的形式发给Holding Company, Holding Company 再按照股东自己的需要再来发给它的持股人。这就给红利的分配带来很多的灵活性。还有， 通过Holding Company 可以把收入按需要分配给家里人，以减轻一个人的税务负担。如果你的配偶或家人没有收入，但是拥有Holding Company 的股份，你就可以把红利分给你的配偶，或者家人，这样每个人的税率就可以降低。不过如果把股份给你的孩子则要小心，尤其是未成年的孩子。因为对把收入分给未成年的孩子有些税务上的限制。所以这个方法不一定适用这个情况。但是，如果建立一个家庭信托公司来持有营运公司的股份就没有这个问题。信托公司的受益人可以是你自己，你的配偶，或者孩子（无论他们年龄大小）。营运公司同样以免税的方式把红利分给家庭信托公司。这和分给Holding Company 一样可以达到延税，减税和按你需要的方式分减收入的目的。如果你的营运公司符合终身一次性的增值税减免的条件，当你出售你的营运公司的股份时，七十五万以内的增值税都可以减免。如果你的家庭信托公司拥有物业，这些资产包括营运公司的股份也是收到信用保护的。这是因为营运公司的盈利都发给了Holding Company, 如果营运公司需要资金，Holding Company可以将这些盈利以借贷的方式借给营运公司。一旦营运公司和其他的公司发生债务纠纷，Holding Company的债务是需要首先偿还的。这样就保护了营运公司的盈利不会因为生意的意外而流失。再有就是Holding Company里累计的资产完全可以作为你退休后生活资金的来源而不用太担心取出来时被拿来缴税。

当然还有其他形式的Holding Company，除了拥有营运公司的股份，还拥有固定资产，收入来源只是租金，或者管理费，从而也可以分担营运公司的盈利，起到一定的税务优惠。

总的来讲，Holding Company会对那些拥有持续盈利公司的个人起到分减税务负担的目的。由于建立Holding Company 涉及到公司构建，股东权益，公司的财务状况分析等，为了避免以后可能的法律纠纷，个人建议还是要咨询专业会计师和律师，为自己量身定做一个长远的企业构建及税务规划

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