美国永久居民（绿卡）税务基础知识
熟悉税务规划在美国是致富的一个非常重要的知识。美国税法很复杂，美国新移民（永久居民/绿卡持有人）应尽快了解美国税务基本知识。...
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在美国，懂税法可以合理合法的降低你的税，但不报税或漏报税就是逃税行为，属于犯法的。熟悉税务规划在美国是致富的一个非常重要的知识。美国税法很复杂，美国新移民（永久居民/绿卡持有人）应尽快了解美国税务基本知识。
美国税收到底有多重？
在发达国家中，美国的整体税收相对其他国家并不高。从美国传统基金会(The Heritage Foundation)公布的2015年指标来看，美国税收总额占GDP的比重只有26.9%，与日本、韩国相近，而低于加拿大、新西兰、澳大利亚等移民国家，更是远低于法国、德国等欧洲高福利国家。
美国公司最高所得税率为35%。除企业所得税外，美国还对公司股东的股息收入征税。股息收入税最高达39.6%，若股息收入来源于部分特殊的美国本土企业或协约国公司（Qualified Dividend），该税率则只有20%。除了美国联邦税外，还有州和市的税。税种除了所得税、赠与税、遗产税、增值税、薪资税外，还有州和市的销售税、房屋税等。
美国有哪些税种？谁来征税？
如果只是从税种名称来看，美国的主要税种和中国相近，有个人所得税(Individual Income Tax)、企业所得税(Corporate Income Tax)、社会保险税(Social Security Tax)、医疗保险税(Medicare Tax)、消费税(Sale Tax)、赠与税/遗产税(Estate/Gift Tax)、财产税(Property Tax)、关税(Customs Tax)等。
个人所得税(Individual Income Tax)和企业所得税(Corporate Income Tax)则是以个人或企业、以年度全部收入扣除可抵扣项目后的所得作为征税对象。个人所得税中普通收入的累进税率是10%到39.6%（中国是5%到45%），资本利得税累进税率是0到20%（中国是单一税率20%），企业所得税累进税率是15%到35%（中国是单一税率25%）。
在“谁来征税”的问题上，美国和中国有非常大的差别。这与美国的联邦体制有关。美国从联邦（Federal）到州(State)、县(County)、市(City)甚至是什么都不属于的独立校区(ISD，Independent School District)都可以来向你征税，但除了联邦税是哪里都一样的，在不同的地区，你会面临不同的税率、甚至是新增税种。联邦税的征收单位是税务局(Internal Revenue Service)，隶属财政部(US Treasury)。
那要是不知道该向谁交税怎么办呢？不用担心，只要你在一个地方开公司、买房、上班，当地征税的单位就会在第一时间或在征税季节给你邮寄一封“征税告知书”或“催收书”。而且比较搞笑的是，这些地方税局通常都会像联邦税务局"Internal Revenue Service"那样取一个十分高大上的名字，比如德克萨斯州的叫公共账户审计署(Texas Comptroller of Public Accounts)，纽约州的叫税收与金融局(Department of Taxation and Finance)，麻省的叫税务局(Department of Revenue)。
在这里需要提几个不对个人所得征税的州（但联邦税还是要交的）：德克萨斯州(Texas)、内华达州(Nevada)、华盛顿州(Washington)、佛罗里达州(Florida)。而华人爱去的纽约州最高州税税率高达6.85%，加州最高州税税率更达到了13.3%。
美国个人缴税和报税又什么不同？为什么报税那么重要？
美国税收的代扣代缴其实贯穿到很多领域，可能不知不觉中你的某些收入就被付款单位代扣代缴了，所以要从很多付款单位收集各类表格，然后加到自己的退税表中，统一申报。所以，在中国所没有的年度税务申报，在美国对于每个纳税人都是很重要的，首要目的就是退税。
关于个人报税的几个时间点，你只需要记住在美国境内个人报税截止日期是4月15日，在海外则是6月15日。要是来不及的话，可以给美国税务局交一个表格（Form 4868）延期到10月15日。
谁是美国纳税人？
这是什么意思呢？比如你是中国人，给美国某杂志投了稿，那么赚来的稿费就要交税，付款人会给你一个表格证明他们代缴了你的税；再比如你是中国人，在美国投资了一家合伙企业，那么分到的红利就要交税，合伙企业也会给你表格证明他们代缴了你的税；再比如，你是中国人，在美国买房，然后卖房赚钱了，那么赚的的钱也要交税，由买房人代缴。
这些都叫预扣税(Withholding Tax)，而且预扣的比例很可能高于你作为美国纳税居民应交的税额。
这该怎么办呢？只要按照美国人一样，大多数情况下，被多扣的税都会被退回来。这就需要你申请美国个人税号(Individual Tax Identification Number，ITIN)了。所以，并不是只有移民美国的人才会面临美国税收的问题，只要想赚美国人的钱，都会遇到同样的问题。拿绿卡的读者，可以稍微有点心理安慰了。
除了预扣税这把大刀，美国税务局还通过扩大“纳税居民”(Tax Residence)的定义来增加征税范围。
在美国，针对非美国公民有两类条件测试：一为绿卡测试（Green Card Test）；二为实质居留测试（Substantial Presence Test）。只要符合测试条件的，都被认定为纳税居民，必须按照美国公民一样把全球的所有收入向美国税务局申报。
绿卡测试非常简单：手里有绿卡，从拿绿卡的时间开始就是纳税居民。
实质性居留测试也不复杂，如果前年“在美国待的天数×1/6+去年在美国待的天数×1/3+今年在美国待的天数”的结果大于183天，那么恭喜你，你就是美国法定纳税居民了。当然，这其中也有很多豁免条件。如果你能够证明自己与美国之外的其他国家有更加密不可分的联系(Closer Connection)，那么仍然能够主张自己不是美国纳税居民。
实际上，在税务筹划中对于减税有不少操作空间，比如双边税务协定、纳税居民的起止时间、双重身份(Dual Status)等。
美国公民或者绿卡持有者必须向美国申报其在全球范围内的收入。“全球收入需要申报”不等于全球收入都要交税。虽然海外资产申报不需缴税，但要说明资产来源，有收益才需缴税。美国要求申报的海外资产，并不是总资产。不是所有外国资产都要申报，而是特定的金融资产，不动产就不在申报范围内。
海外金融资产申报基本知识
FATCA条款规定 ：特定外国金融资产的全部最高值如超过五万美元，就可能要申报8938表。需要申报的海外金融资产，包括：金融帐户、股票、人寿保险、 债券、基金、公司股份、合伙分红等。8938表和1040表一起报，4月15日截止，可申请延期到10月15日。
申报海外资产省税技巧
在移民搬到美国后三年内卖自住住宅，可享受个人25万美元元（夫妇50万美元）的自住宅增值免税的优惠。如果拿到绿卡后没搬来美国，还继续居住在原住宅，就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙，也不必匆匆卖房。
避免双重扣税：一般而言，从税率比美国高的国家来，原居住国缴的税比美国高，外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。
投资海外其实有生意风险。但在投资时，有些人怕缴税和其他国家的外汇管制，结果钱正当进去，偷偷出来，白钱变成来源不明的黑钱。很多人也因为海外投资未依法申报，早期亏损因未申报不能抵美国的收入，也不可以在赚钱时抵税。美国规定，投资和生意不管赚不赚钱都要申报，未准时申报收入的人，国税局有权只用你的收入征税，而不让你有减免、也不让你用外国税来抵美国税。很多投资海外的人因为疏忽这一点，不只不能省税，还需面临非常高的罚款。美国的海外投资有很多省税和缓税的办法，如果能好好利用，须要缴的税可能很少的。
外国收入税豁免的条件
假如美国人在美国境外居住和工作，可以豁免掉所有或部分的外国收入税，但是必须是Earned income，例如薪资和个人服务，而不是投资赚的钱。例如：2016年的豁免额是101,300美元，假如你和你的配偶都工作，即你们的总共收入低于20万2600元可能不用交税。而且，你还可以豁免一些外国住房费用。自雇收入税率是自雇纯收入的15.3%。在国外的自雇收入也可享受国外收入免税，但只可以免一般的收入税，并不包括免自雇收入税。
外国收入税豁免条例：亲身居住测试（physical presence test）。这个测试要证明，你在一年时间国外至少居住330天。或者满足真正居民测试（bona fide resident）。这个测试的目的是证实你是真正居住在外国，如工作地点，家庭所在证明你真正住在美国以外。
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