遗产税避税老娘舅

他们放弃美籍回国是为了避税？朋友，你知道避税有几种写法吗？

哥老倌，你们真觉得这两位老科学家有上千万美元的遗产要留给后人？...

这两天有个大新闻，两位世界顶级科学家放弃美国国籍回到国内，一时间什么议论都有，其中某个声音让老娘舅的耳朵不由自主地竖了起来——

他们放弃美国国籍是因为美国遗产税收得特别高，高达55%的遗产税是他们回国的真正原因。

遗产税，又称死亡税，说的是一个人死后的财产，其继承者要向所在国家政府缴纳的税金。诚然，那两位大科学家有一位都到耄耋之年了，会考虑遗产问题倒也不算不可想象。但推测他们回国的直接动机就是为了避税，那也真是太门缝里看人了。

别的不说，这么说的朋友你知道美国遗产税的起征点是多少吗？

遗产税起源于欧美，征收对象是绝对意义上的富人，其目的就是赤裸裸地均贫富。以美国来说，它的起征点相当高，而且是随着物价浮动的——

（数据来源：wiki）

（来源：IRS，美国税务局）

起征点是什么意思？就是不超过这个数字的金额，都不需要交这笔税！

根据IRS官方公布，这个遗产税起征点在2014是534万美元，在2015年是543万美元，在2016年是545万美元，在2017这个起征点上升到了549万美元。换成家庭角度来看，双方都拥有美国国籍的夫妻总共可将1090万美元的财产免税赠与或遗赠给他人，而且夫妻之间继承不用交遗产税。

哥老倌，你们真觉得这两位老科学家有上千万美元的遗产要留给后人？

正如维基词条上说的，只有全美国收入最高的那0.2%的人才会需要交遗产税。而事实上，那0.2%的人群还恰恰是最有办法避税的。

换个角度，这些年关于中国即将开征遗产税的传闻也传了不少了，比如下面这则：

这种传言一出，总是过不了多久就有人站出来辟谣。结果呢，总是越辟越像真的，比如下面这则央视财经新闻——

就如新闻里所提到的，中国早就想征收遗产税了，不过总是因为各种条件不具备而搁置。也就说，征是迟早的事。这事被反复提及的频率越高，证明背后推动的那颗心越急切。

换了我是那两位老科学家，我要真为了避税而迁国籍，那我宁可迁到香港啊，人家香港是实打实的取消遗产税的，还不像我们内地老是遮遮掩掩地欲收还休。

所以，以遗产税度人这件事，到这里就可以罢休了。

话说回来，大家会关注遗产税这个事，到底还是出于自身立场的一种关切。别人不说，就说如果在我们自己的有生之年国家开始征收遗产税了，你又该怎么办呢？如果遗产税的起征门槛真的只有80万或者百把万，你是不是也会很忧虑呢？

想把财产在死前以赠与的方式送给后代的，可以死死心了，你能想得到的，政府当然也想得到，所以遗产税都是和赠与税一起开征的，如果你作为一个美国人死后留给后代的遗产免征税额是549万美元，那么你在生前可以赠送出去的免征税总额也就是549万美元。生前给跟死后给，都逃不掉那一刀的税。

有人要提醒老娘舅了，你刚刚说的，“收入最高的那0.2%的人群还恰恰是最有办法避税的”，那他们的办法是什么？

办法之一是建立慈善先付年金信托(Charitable Lead Annuity Trust)，将财产转移给后代。

慈善年金信托是一种长期信托基金，委托人投入一笔善款，然后定期向慈善机构支付善款，若干年后再将信托基金的余额交给一个非慈善受益人，通常就是委托人的后代。

比如设立一个价值2000万美元的慈善基金，然后每年向慈善机构支付100万美元，共支付20年，按当前1.4%的利率进行复利计算，20年实际支付善款2640万美元（现在的2000万美元，相当于20年后的2640万美元），完全消耗掉了名义的2000万美元的慈善基金，因此美国国税局不对这个慈善基金征税。

但在实际操作中，如果有5%的年均回报率，20年后这2000万美元将增值到5306万美元，子女可获得2666万美元；如果年均回报率达到10%，20年后慈善基金将增值到1.34万亿美元，子女可获得1万多亿美元。

办法之二就是买寿险。

老娘舅估计又有人要叫了，保险保险，就知道你会借文章卖保险。不好意思，这里老娘舅提到的能规避遗产税的还真不是保险，而是保险里面的传统保障型寿险。你要买个投资型的万能险或者医疗类的重疾险，那个对不起，还真不能避税。

同时，也不是说买了传统保障型寿险就一定能避税。你不在了，你的寿险理赔能不能让孩子免税继承，还得看被保险人死亡时谁拥有保单。如果是死者拥有保单的话，理赔金全额都应该计入联邦应税遗产（Federal Taxable Estate）；如果是其它人拥有保单的话，理赔金就不会被计入联邦应税遗产中。

问题就来了，你的保单怎么让别人来拥有？赠予。赠与又引出一个赠与税问题。同时，在死亡前三年内所做出的人寿保险单赠与是不被允许的，一样要按遗产交税。

所以这就引出了人寿保险信托（Life Insurance Trust）。

它需要你设立一个人寿保险信托，并由该信托持有你所购买的巨额人寿保单（如果不是巨额保单，你也不必操心遗产税这个事）。所有权转移给了信托，你自己就不再是保单所有者了，保单理赔金也不会是你遗产的一部分了。但同时，为避税而设立人寿保险信托需要满足这些条件：

1.该人寿保险信托是不可撤销的。如果你有权撤销它，就会被视为保单所有者，因而理赔金也就有可能要交纳遗产税。

2.你自己不能是受托人。

3.信托必须是在你死前3年设立的。3年以内的保单还是要被征税。

所以，如果有保险中介说他们卖给你的寿险毫无疑问就能避税，那肯定是骗你，能避税的寿险事实上相当复杂。

当然，想化整为零还是有办法的，你可以换个角度，给自己的孩子买保险。

大家喜欢议论遗产税这个事，其实主要是因为当前的房价之高，使得大部分人的主要资产都集中在房产之上，起征税的门槛如果万一设置不当，被伤害的会是很多实际上并不特别有钱，仅仅是房子位于北上广的普通人。而普通人，总是办法最少的。

所以，不管是不是遗产税即将来临，了解了解合法避税手段都是你需要的。

*本文参考了IRS、维基百科、《环球》杂志相关报道和USLawChina.