跨境电商新税制今起实行，各大电商公司都有什么应对之策？

跨境电商新政来临，欢迎来到大考年代~~~



跨境电商新政来临，欢迎来到大考年代~

来源：整合自新京报、第一财经日报、信息时报、北京青年报、每日经济新闻（ID:nbdnews）、极客公园（ID：geekpark）、中国企业家杂志

今年3月24日，中国财政部发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，新政从跨境电商所适用的税种、税率、免税限额进行了新的调整。4月7日晚间，财政部等11部门正式公布《跨境电子商务零售进口商品清单》，今日起，实施的跨境电商零售进口商品新税制一切准备就绪。这意味着今后只有清单上的商品能够按照跨境电商零售进口的新税制来进口，清单之外商品仍执行一般贸易税收政策或行邮税政策。跨境电商新税改宣布后，几乎同一时间，各大跨境电商平台也忙活起来，他们都在不遗余力地利用红包、优惠券等出售 100 以下的化妆品、彩妆、手表奢侈品等。

跨境电商新税制实行前后

国内

近日，聚美优品在首页推出最高满 199 减 100 元的优惠活动，从 4 月 5 日持续到 4 月 7 日晚间。网易考拉海购、蜜芽、达令、小红书等都推出相应的促销专题。

“只要能卖出去的商品，以后要缴纳的税都是当前的利润。”跨境综合供应链服务商 UEQ 的创始人杨学海说。

这种忙乱足足持续了两周，可能还会延长。

国外

海淘用户 @RayDot 今天一大早就发现，网易考拉海购上的一款飞利浦牙刷从 369 涨到了 419, 涨幅为 13.6%。为应对新政策，各大平台已经贴出了价格调整的公告。



跨境电商新税制

根据新政，在限额以内，跨境电子商务零售进口商品关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。而超过限额的部分，均按照一般贸易方式全额征税。根据测算，大部分商品的税率将增加11.9%。而于4月7日夜里公布的这份《跨境电子商务零售进口商品清单》，正是跨境电商税改新政的配套政策，以满足相关部门按照新政征管操作的需要。

商品清单上包括食品饮料、化妆品等

这份列出了多达1142份商品的“正面清单”，基本已经囊括跨境电商平台上的热销产品，此前国外企业代表所担心的“自己的商品是否会不出现在这个正面清单”，并没有发生。

据财政部消息，这份清单是结合跨境贸易电子商务服务进口试点情况，根据相关主管部门的意见予以统一规范。根据新税改方案，4月8日之后，跨境电商零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。根据规定，单次交易限值提高至2000元，个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

清单共包括1142个8位税号商品，主要是国内有一定消费需求，可满足相关部门监管要求，且客观上能够以快件、邮件等方式进境的生活消费品，其中包括了部分食品饮料、服装鞋帽、家用电器以及部分化妆品、纸尿裤、儿童玩具、保温杯等。

三类商品未上清单

据悉，国内消费者最关注的配方奶粉有下架的可能。虽然配方奶粉出现在了清单上，但其后的备注称“按《食品安全法》规定应当实施注册而未经注册的婴幼儿配方奶粉除外”。

此外，有三类商品被从正面清单排除了。第一类是体积较大的家电、家具等，这些都是不能通过邮包、快递的方式来传送，而只能通过物流的方式来传输的。第二类是大宗商品、原材料等明显不属于自用的消费品。第三类则是高精尖、比较小众的电子产品。

业内人士指出，由于目前跨境电商进口产品多属于涉证产品，未来这些产品在进口时采取何种监管方式会直接影响产品准入及通关效率，因此“正面清单”显得尤为重要。据财政部消息，根据相关主管部门的意见，清单内的商品将免于向海关提交许可证件，检验检疫监督管理按照国家相关法律法规的规定执行；直购商品免于验核通关单，网购保税商品“一线”进区时需按货物验核通关单、“二线”出区时免于验核通关单。

新政实行后，将会产生哪些影响？

影响一：跨境电商无法再享行邮税“优待”

根据新政，从今天起跨境电商将无法再享受利用行邮税降低税收成本的方式，转而按照进口环节增值税、消费税且取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

据了解，我国实施行邮税的本意在于对个人自用、合理数量的邮递或行李夹带入境的商品，给予较为优惠的税收。行邮税针对的是非贸易属性的进境物品，将关税和进口环节增值税、消费税三税合并征收，税率普遍低于同类进口货物的综合税率。

而在实际操作中，很多跨境电商零售进口商品时也在按照邮递物品征收行邮税。但其实跨境电商进口的商品虽然也通过邮递渠道进境，但并不同于传统非贸易性的旅客行李、亲友馈赠等，其交易其实具有贸易属性，因此在全环节仅征收行邮税，使得跨境电商的总体税负水平低于国内一般贸易进口货物的税负，形成了不公平竞争。为此，新政将对跨境电商零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

影响二：进口商品综合税率有涨有降

按照原来的行邮税规则，行邮税金额在50元以下可以免除，这就意味着很多低价值的进口商品都可享受免税。但今天开始，这种优惠全部免除，这些商品的进口成本会产生从无到有的大幅提升。包括奶粉、婴儿食品、尿不湿以及低端化妆品等都会因此“中招”，具体来说，500元以下的婴童用品、百元以下的化妆品等都面临涨价压力。走秀网副总裁吴盛幸认为，此次受税额50元以内免征政策取消的影响，以销售母婴、妆品、保健等相对低值商品为主的商家或平台造成影响比较大。

不过，虽然有涨价的，但新税制后也会有降价的，一些价值较高的商品税负反而会降低。进口化妆品是跨境电商的重要经营品类，根据新税法，对于进口化妆品统一执行32.9%的税率，而之前我国对于100元以上的化妆品都是按50%税率征税的。“新政策实行之后整体税率有升有降，总体看是纺织品税负会下降、而普通商品会上升。”吴盛幸举例称，一件价格1000多元的进口服装，原来税率20%，不收增值税，无消费税；现在则变为关税0%，增值税17%按70%收取，无消费税，最终税率为11.9%，其实反而降低。

近期“剁手族”们忙着囤货，最担心新税制后海淘商品价格会涨。记者采访各类电商平台了解到，由于改革前很多零售商品享有50元免征税额，税改后客观会提高消费者的税负水平。短期看对海淘有影响，但长期看，随着用户体验和物流体验的改善，税改对整个跨境电商行业来说还是利好的。

影响三：一批海淘电商倒下将不可避免

此次新税制显然会对很多电商造成冲击，因为很多低层次竞争的电商长期以来唯一的竞争手段就是依靠钻行邮税的成本空子。有业内人士就坦言，在跨境电商的综合税到来之前，行业内的任何竞争都是低门槛的。而此次新税制让跨境电商行业进入了拼运营能力的阶段。“即便倒下一批电商对行业也是好的，毕竟这个行业应该拼的是真实力而不是钻空子”。吴盛幸认为，国家对税率调整是综合考虑了传统贸易、跨境电商等各方情况，商家、平台的竞争最终回归到供应链、用户和服务上来。因此政策的成熟、行业的规范发展，最终对整个行业是长期的利好。

苏宁方面昨天也表示，跨境电商新税收政策的出台有利于规范跨境电商行业内的不正当竞争现象，既提升国内平台商品品类的丰富度，又拉开商品价格区间，对行业的长期健康发展有积极作用。此外，新税制实施后，跨境电商将可更有效地刺激和引导国内的消费升级、拉动境外消费回流，对于整个行业发展而言是利好导向。

影响四：一些代购开始观望

早于清单公布的“海淘”新政规定，4月8日起，以往进口行邮税体系下的50元免税额度被取消，改为缴纳关税（暂定为0%）、增值税和消费税（按法定应纳税额70%征收），且将个人跨境进口的单次交易限额规定为2000元，个人年度交易上限2万元，若超出将按一般贸易全额征税。总体上看，对跨境电商的税收政策在向税率更高且更复杂的一般贸易进口税收靠拢。

为此，有网友用母婴产品中最为常见的消耗品之一的尿不湿算了一笔账。以花王尿不湿为例，税改前一包单价约为120元，消费者买4包的价格是480元，原先税率政策下因为没有到50元行邮税的起征点不需要缴税，但税改后，无论尿不湿的总价值是否到500元都需要缴11.9%的税，4包尿不湿则需缴纳120×4×11.9%＝57.12元的税费，而这部分钱会转移到消费者头上，相当于一包尿不湿比之前涨了14元多。

事实上，相对于化妆品（护肤、洗护品，不包括彩妆类）这类单价相对较高且行邮税高达50%的商品而言，新政下应缴税反而降低了。新政策实行之后，税率有升有降，纺织品下降、普通商品上升，走秀网可以内部自行消化，暂不会对价格造成影响。

影响五：大平台的不涨价底气

与代购和转运公司的观望态度相比，跨境进口“正规军”显得更为积极。据记者实地采访多家跨境电商，像加大保税区囤货，摸底消费者对涨价的接受程度，与政策制定者沟通，升级物流系统实行路由分拨以降低物流成本等，无论自营还是平台模式，保税进口还是直邮模式，均在想各种路数消化税改后多出来的部分税收成本。

天猫国际方面表示，为保证进口消费体验更好过渡，天猫国际海外商家，尤其是海外品牌暂无调价计划。10%左右税率调升对于天猫国际上拥有品牌溢价的海外品牌商来说，这部分成本暂时可以自身消化掉，“此次调整后，对跨境电商平台经营商品品类丰富度拉开是利好。”

事实上，与税收上涨在表面引起的喧嚣相比，此次税改在深层次涉及的是进口通关政策上的更加开放。相比于在物流上做工作的洋码头这种C2C跨境平台，自营跨境电商消化税改成本的方式之一将是深耕规模化，提升向上游的溢价能力和产业链整合能力。

商务部统计显示，目前我国各类跨境平台企业已超过5000家。有专家预测，2016年我国跨境电商进出口额将达6.5万亿元，未来几年跨境电商占我国外贸比例将提高到20%，年增速超30%。此次改革标志着低门槛跨境电商政策红利时代结束，并进入重新洗牌时代。

税改新政下，跨境电商如何不“迷路”

跨境电商鹰熊汇发起人Mark表示，“新政下跨境电商分化会严重，对这个研究不够深入，持悲观心理的就会被淘汰掉，但是‘羊毛出在羊身上’，消费趋势不会变，消费者还是会买，大不了多花点钱嘛，其实很多的消费进口产品对价格不太敏感。得渠道者得市场，得通路者得利润。”

商务部数据显示，目前我国各类跨境平台企业已超5000家。有专家预测2016年中国跨境电商进出口额将达6.5万亿元，未来几年跨境电商占中国外贸比例将提高到20％，年增速超30％。

“大电商全国通关口岸布局、海外仓布直邮、、迅速布局核心产品线、并且寻求与一般贸易进口商深度合作，”Mark认为，“小的跨境电商要迅速转型做垂直领域、寻找全球海外一键代发的优质合作伙伴、抓住一两条核心产品线，做深度的布局，多布局线下分销渠道。”

商务部研究院电子商务研究部副主任张莉表示，新税制的出台预示着行业无序竞争的结束。通过投资套一笔钱就“走人”的企业都应收场，未来政策着力点就是以规范为主。当前跨境电商企业应做好新一轮发展的准备，一定要精准定位自己的竞争优势。

跨境电商的进口新税制今天开始实施，此前遭受非议颇多的行邮税政策也同期调整。这意味着很多跨境电商一直享受的“税收优待”将终结，电商们将与其他进口贸易企业开始接受平等的税收政策。

“新一轮的行业洗牌正在进行

跨境电商新政策之所以引发如此多关注，跟近两年来跨境电商的火热有很大关系。

商务部的数据显示，2015 年，国人在海外购物共消费了将近 12000 亿，跨境电商购买是 1800 亿，通过保税备货及直邮模式进口的量为 150 亿左右。

从 2014 年的跨境电商元年到 2015 年的红海竞争，你能想到的大电商平台都和跨境产生了关系，蜜芽、小红书、洋码头、达令、波罗蜜等创业公司都加入其中。

变动的政策对于参与者来说意味着战略上的调整和优化。

“对于不同类目的价格变化，将通过整体协调供应链以及仓储、物流、运营的各个环节，根据市场环境和竞争节点调整定价。”网易考拉海购的工作人员说。

母婴电商蜜芽则宣布将为跨境奶粉包税，用户在平台上不必担心多缴纳 11.9% 的税费。蜜芽 CEO 刘楠也在之前的采访中说，对于有国际供应链能力和国际贸易能力的企业来讲，在新规实施后，还可以在跨境、直邮和一般贸易复合的几种进口形式中灵活调整。

新政对平台供应链有更为严格的考验，平台需要拿出更多的资金保障低价和稳住渠道，资金的重要性也会愈加重要。

接触了不下 500 余家电商平台的杨学海对此很有感悟：

“不可能所有增长的税率都最终转嫁到消费者头上，电商平台还是会以含税价出售，这时候就考验平台在商品管控和价格体系上的控制能力了。聚美优品可以发布声明说涨价 10%—15%，甚至 30%，平台自己部分消化了一定的税收增长成本。创业公司不一定有这个资本实力。”

毫无疑问，在经历了政策不稳定的时期之后，跨境电商的竞争终究会回归电商的竞争因素本身：运营、供应链、资本等。对供应链的把控和灵活调整的能力以及资金实力成了跨境电商公司安身立命的根本。

IDG 资本副总裁楼军认为，对于创业公司而言，海淘的重心将从“海”走向“淘”。

“海淘一开始的确啥政策都没有，从代购到转运公司，那个时候其实是底层的环境非常不发达，那个时候一开始起来一定是铺底层环境的公司，玩转运的、物流的、信息不对称的，甚至是玩翻译的，把国外的网站翻译成中文网站，还有很多导购的网站。随着社会底层越来越发达，有好的土壤怎么种庄稼，就是做一个海淘电商需要重视的。淘重视的还是商业的本质，第一是选品，第二是供应链，第三是用户体验，第四是发货，本质都是零售。”

不过，新政策并没有影响楼军对于创业公司的投资意向。“相当于高考，大家的考题都换了。这不会决定创业者的生死。”

但是，在新政的推动下，创业公司会经历一系列剧烈的洗牌。C 轮死的魔咒在跨境电商行业也没有例外，前不久，已经有消息称在 2015 年拿了两轮融资的蜜淘倒在了 C 轮面前。

当然，一家公司的生死有太多影响和左右的因素，政策只是其中之一罢了。最终，跨境电商在今年将会有稳定的竞争格局出现。

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