增值税小规模纳税人的“2+8”
今天申报姐要来唠一唠增值税小规模纳税人：且听听关于小规模纳税人的“两个概念”和“八条填报规则”。...
2016年6月6日。
高考前一天。端午小长假倒计时第一天。只有三个工作日的一周的第一天。
嗯，看来今天是个好日子。
唠叨了几天的增值税一般纳税人，今天申报姐要来唠一唠增值税小规模纳税人：且听听关于小规模纳税人的“两个概念”和“八条填报规则”——
2
个概念
第一个概念
只有被税务机关核定为增值税月度申报的企业，本月才需要申报增值税。被税务机关核定为季度申报的企业，首次新版增值税报表申报在下个月（七月）进行。
第二个概念
增值税小规模纳税人起征点的标准是：按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
8条填报规则
第一条规则
未达起征点的小微企业销售额填在主表第10行。未达起征点的个体工商户和其他个人填写在主表第11行。主表第1-8行不能填写。
超过起征点的小微企业销售额填写主表第1-8行相应行次，主表第10-11行不能填写。
第二条规则
主表第1行第2列等于附列资料第8格。
主表第4行第2列等于附列资料第16格。
第三条规则
购买税控设备
的，取消原来《附列资料四》这张表，填写在主表第16行，且需要填写《增值税减免税申报明细表》减税部分。主表第16行要小于等于第15行,也就是说税要大于抵减的金额。
第四条规则
主表第21行，填写本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的。
第五条规则
发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
第六条规则
附列资料第1格、第9格首次为0。
附列资料第8格等于主表第1行第2列。
附列资料第16格等于主表第4行第2列。
第七条规则
仅享受小微企业政策或未达起征点的不用填写《增值税减免税申报明细表》。减税部分填写的时候不要忘记填写购买税控设备抵减的金额，第4列合计等于主表第16行本期数。
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第八条规则
《增值税减免税申报明细表》免税部分，出口免税行次小规模纳税人不填写。主表第12行无数据，本部分不填写。《增值税减免税申报明细表》第1列合计等于主表第12行。
申报姐把详细的填表视频挂在最后了，不清楚的小伙伴请点击观看：
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