税务居民和非税务居民

税务居民是一个非常重要的问题，它决定你的税率问题，也决定你的那些收入需要报税的问题。本文作者：阳光滕老师税务指南JGAccountants...



昨晚和一朋友微信聊了很久，其实就是因为她在澳洲银行里的利息被扣了49%利息税。以前银行只收取10%， 但自从她把地址从中国改到墨尔本的现住址，情况就变了，为什么地址从海外转到澳洲，税率就有如此大幅的变化?49%预付税，是惩罚型的税率。 解决这个问题很简单，只要你向税局递交税务报表，或者将你的税号交给银行，就可以解决这个问题。

这里案例的主要问题就是界定税务居民和非税务居民问题。

税务居民是我们在澳洲经常被问到的问题。 每年报税表的第一个要回答的问题，就是你是不是澳大利亚的税务居民. 在你向雇主递交税号的那张表格里的第七个问题也是问的一样问题。



税务居民和非税务居民的三点不同：

第一 税率不同:

税务居民是一个非常重要的问题， 它决定你的税率问题。因为税务居民和非税务居民的税率是不一样的。如图 2015-2016税务居民税率

Tax rates  taxresident 2016–17

The following rates for 2015–16 applied from  1 July 2015.

Taxable income

Tax on this income

0 – $18,200

Nil

$18,201 – $37,000

19c for each $1 over  $18,200

$37,001 – $80,000

$3,572 plus 32.5c  for each $1 over $37,000

$80,001 – $180,000

$17,547 plus 37c for  each $1 over $80,000

$180,001 and over

$54,547 plus 45c for  each $1 over $180,000

这个表格告诉我们成为澳洲的税务居民是有一万八千二的免税额度，从0%，19%，32.5%，37% 到45%。 根据收入总和的不同，税率呈现递增式的上升。也就是说收入越高，税率越高。

非税务居民或者海外人士的税率：

Tax rates foreign resident 2016–17

The following rates for 2015–16 applied from  1 July 2015.

Taxable income

Tax on this income

0 – $80,000

32.5c for each $1

$80,001 – $180,000

$26,000 plus 37c for  each $1 over $80,000

$180,001 and over

$63,000 plus 45c for  each $1 over $180,000

非澳洲税务居民因为没有免税额度，就是说你收入在八万一下，每挣一块钱，就要交三毛二分五的税，超过八万，税率是37%，超过十八万，税率是45%。



第二 范围不同：

税务居民和非税务居民决定你的哪些收入需要在澳洲报税的问题

税务居民在税率上有免税的额度， 但其报税的范围是广泛的。税务居民不仅要申报在澳洲境内的收入，还要申报在澳洲境外的收入，也就是全球性的收入都要申报。比如证券，利息，海外养老金，房租收入，以及海外商业活动所带来的收入。这些收入也许你已经在海外支付过税，但按照税法， 你仍然要将这部分收入申报，海外扣除的税可以抵消在澳洲的税， 但不能得到退税。

因为近些年移民的增长，还有一个新的名字叫临时税务居民。如果你是临时的税务居民（temporary resident），你大部分的海外收入并不用报税, 你只需要申报在海外的工资收入。这一条款很重要。

相对而言，非税务居民就只需要 申报在澳洲境内的收入， 比如利息，股息，房租等等。前几天有一位土生土长的澳洲人找到我们，他从2005年到美国定居，把房子租出去， 但他的会计没有帮他申报租金收入，而被罚款。很多在澳洲投资房产的中国人，也把房子租赁出去，但也没有按照税法的要求按时报税，这些人应该引起重视。等罚单来了，不仅要报税，还要交罚款和追加的利息。



第三 标准不同：

澳大利亚税法明确定义税务居民的条件如下: 永久的居住地址；一年住满183天；是否缴纳养老金等。同时你的主观意图-成为澳洲的税务局民，你在澳洲的行为方式等也是确定你是否是税务居民的一个依据； 你是否是某一当地俱乐部的成员，是否参加比赛，是否将邮政地址改到澳大利亚，你的小孩子是否在当地学校就读。你的家庭资产和劳工关系，你在澳洲银行是否开户，是否购买了保险， 等等都将是用以佐证你不是税务居民。千万记住你的主观意图（intention）是 一个非常重要的衡量标志。

很多人运用税务居民和非税务居民作为合理避税的工具。当然，还有一些人因为不懂得税务居民和非税务居民的责任的义务而做出许都没有办法改变的错误决定。

以此，在你做出任何一项关于买卖资产的决定之前，请一定找到合适的律师，会计师咨询，以确保你的利益最大化……

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